Налог на доходы 6% кбк

КБК УСН-доходы 2017 и 2018 года — изменились они или остались прежними? Такой вопрос нередко интересует тех, кто работает на упрощенке. Какие КБК по УСН предусмотрены в 2017-2018 годах, рассмотрим в нашем материале.

Работая на упрощенке, важно знать актуальный КБК для упрощенного налога, который необходимо уплачивать ежеквартально.

О том, какие требования надо выполнить, чтобы перейти на УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Следить за актуальностью КБК нужно как старым, так и новым плательщикам УСН, ведь при уплате налогов КБК является важнейшим реквизитом для корректного отражения поступившей оплаты на лицевом счете плательщика.

КБК УСН 2017–2018 годов остались без изменения — это касается как объекта налогообложения «доходы минус расходы», так и объекта «доходы». А вот в части минимального налога по КБК перемены есть. С 2017 года отдельный КБК по нему упразднен, и платить этот налог надо на тот же КБК, что и основной налог УСН «доходы минус расходы».

Напомним, что применение того или иного объекта на УСН — дело добровольное, и налогоплательщик сам решает, какой способ расчета налога для него оптимален. Ставка по объекту «доходы, уменьшенные на расходы» может варьироваться от 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

При уплате налога на УСН по объекту «доходы минус расходы» следует указать следующие КБК:

  • по самому налогу — 182 1 05 01021 01 1000 110;
  • по пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
  • проценты по налогу — 182 1 05 01021 01 2200 110;
  • по штрафу — 182 1 05 01021 01 3000 110.

Если же налогоплательщик выбрал объект «доходы», то КБК для УСН 6% (напомним, что у субъектов РФ согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ с 2016 года есть право на снижение этой ставки до 1%) в 2018 году будут такими:

  • для уплаты налога — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • для перечисления пени — 182 1 05 01011 01 2100 110;
  • проценты по налогу — 182 1 05 01011 01 2200 110;
  • для штрафа — 182 1 05 01011 01 3000 110.

Из норм НК РФ следует, что минимальный налог — это налог по объекту «доходы минус расходы», обязательный к уплате налогоплательщиком, если рассчитанный им упрощенный налог за налоговый период оказывается меньше 1% от суммы полученных за этот период доходов.

Для уплаты минимального налога с 2017 года используются такие же КБК, как и для основного налога по объекту «доходы минус расходы», т. е.:

  • минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110;
  • по пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
  • проценты по налогу — 182 1 05 01021 01 2200 110;
  • по штрафу — 182 1 05 01021 01 3000 110.

О том, по какой форме и в какие сроки сдается декларация по УСН, читайте в материале «Образец заполнения декларации по УСН в 2017-2018 годах».

КБК по УСН меняются довольно редко, однако все-таки их значения необходимо периодически проверять. При этом важно помнить, что по каждому из объектов налогообложения УСН существуют индивидуальные КБК.

nalog-nalog.ru

Российский государственный бюджет пополняется из самых разных источников, а наиболее весомую часть этих поступлений составляют налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и прочие обязательные платежи, которые совершают физические и юридические лица. Наладить чёткий учёт поступаемых средств призваны коды бюджетной классификации (КБК) – специальные 20-значные цифровые идентификаторы. Они имеют иерархическую структуру построения, поэтому очень удобны в работе по группированию статей государственного бюджета. Так, первые три цифры кода указывают на администратора поступлений (например, ПФР – 392). Далее с 4-го по 13-й знак указывается код вида доходов, который, в свою очередь, разделён на подгруппы, статьи и элементы. Знаки с 14-го по 17-й указывают на т. н. «Программу»: налоги – код 1000, пени – 2000, денежные взыскания – 3000. Последние три знака КБК отражают «Экономическую классификацию» (например, 110 – налоговые доходы). На нашем сайте по ссылке ниже можно скачать полную таблицу КБК на 2017 год.

В соответствии с общепринятой структурой формирования кодов свои уникальные КБК получают доходы в бюджет, поступаемые в виде налога на прибыль, земельного налога, налога на имущество, транспортного налога, страхового взноса, НДФЛ и т. д. Плательщик, оформляющий денежные переводы, обязан знать нужные ему коды, чтобы направить деньги по требуемой статье бюджета. При этом необходимо различать основные платежи, а также пени и штрафы по ним. Другими словами, штраф за несвоевременную уплату НДФЛ будет учитываться по другому КБК, нежели основной платёж по НДФЛ.

Какой налог соответствует тому или иному коду КБК в 2017 году? Чтобы быстро найти наименование платежа по коду бюджетной классификации мы рекомендуем воспользоваться таблицами кодов с их расшифровкой. Эти таблицы также можно скачать на нашем сайте.

mosadvokat.org

НДС
Акцизы
НДФЛ
Налог на прибыль
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Сбор за пользование объектами животного мира
Водный налог
НДПИ
ЕСХН
Единый налог при упрощенке
Единый налог при упрощенке за истекшие налоговые периоды
ЕНВД
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Земельный налог (для организаций)
Земельный налог (для физических лиц)
Торговый сбор
Страховые взносы в ИФНС
Страховые взносы в ФСС
Государственная пошлина
Патентная система налогообложения
Платежи за пользование недрами
Платежи за пользование природными ресурсами
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства
Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба
Капитализированные платежи (банкротство)

КБК для перечисления текущих платежей в 2017 году

Действуют на основании указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 № 65н, с учетом изменений, внесенных приказами Минфина России от 16 декабря 2014 № 150н, от 8 июня 2015 № 90н, от 1 декабря 2015 № 190н, от 12 октября 2016 № 180н, от 7 декабря 2016 № 230н.

182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 2120 160, если тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 3020 160, если тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 2120 160, если тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 3020 160, если тариф зависит от спецоценки

048 1 12 01010 01 7000 120 (если администратором платежа является федеральное казенное учреждение) 6

048 1 12 01020 01 7000 120 (если администратором платежа является федеральное казенное учреждение) 6

048 1 12 01030 01 7000 120 (если администратором платежа является федеральное казенное учреждение) 6

048 1 12 01040 01 7000 120 (если администратором платежа является федеральное казенное учреждение) 6

048 1 12 01050 01 7000 120 (если администратором платежа является федеральное казенное учреждение) 6

076 1 12 03000 01 7000 120 (если администратором платежа является федеральное казенное учреждение) 6

052 1 12 05010 01 7000 120 (если администратором платежа является федеральное казенное учреждение) 6

076 1 12 06010 01 7000 120 (если администратором платежа является федеральное казенное учреждение) 6

076 1 12 06030 01 7000 120 (если администратором платежа является федеральное казенное учреждение) 6

076 1 12 07010 01 7000 120 (если администратором платежа является федеральное казенное учреждение) 6

182 1 13 01010 01 8000 130 (если обратились через МФЦ)

160 1 16 08010 01 6000 140 (если администратором платежа является Росалкогольрегулирование) 6

188 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является МВД России) 6

КБК для перечисления задолженности за прошлые годы

1 Коды указаны в соответствии с приказом Минфина России от 1 декабря 2015 г. № 190н.

2 Чтобы правильно выбрать КБК для уплаты земельного налога, нужно понимать, где расположен участок – в городском округе, сельском или городском поселении либо на межселенных территориях. Для каждой из этих категорий КБК будет свой. Такой порядок действует на всей территории России. Выбрать КБК поможет таблица соответствия значения КБК статусу плательщика (письмо Минфина России от 16 января 2015 г. № 02-08-10/800).

3 Подробный перечень КБК для уплаты госпошлины с детализацией по кодам подвида доходов приведен в письме Банка России от 5 февраля 2013 г. № 17-Т.

4 Если госпошлину платить в многофункциональный центр, то КБК нужно указать с кодом подвида доходов «8000». К примеру:

  • 182 1 08 07010 01 8000110 – за госрегистрацию организаций, предпринимателей, изменений в ЕГРЮЛ и ликвидации;
  • 321 1 08 07020 01 8000110 – за госрегистрацию прав, ограничений прав на недвижимость и сделок с ней – продажу, аренду и другие.

Все это предусмотрено приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н, на это же указано и в письме ФНС России от 15 января 2015 г. № ЗН-4-1/193).

5 Код указывается в зависимости от того, в компетенции какого главного администратора находится администрирование конкретного дохода бюджета (приложение 7 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н). Указывать в разрядах 1–3 КБК код администратора «000» нельзя.

6 Главные администраторы могут передавать свои полномочия по администрированию отдельных доходов бюджета федеральным казенным учреждениям. В таких ситуациях при перечислении платежей в разрядах 14–17 КБК нужно указывать код подвида доходов «7000». Указывать в разрядах 14–17 код подвида доходов «0000» нельзя.

7 По единому налогу на упрощенке для объекта «доходы за вычетом расходов» и по минимальному налогу в 2017 году предусмотрен единый КБК. Он позволит засчитывать авансовые платежи по единому налогу в счет минимального налога (письмо Минфина России от 19 августа 2016 г. № 06-04-11/01/49770).

audit-impuls.ru