Берется ли налог с продажи квартиры с пенсионеров

Покупка квартиры — дело затратное. Многие граждане приобретают жилье в ипотеку. Государство обеспечивает ряд мер поддержки россиянам, которые приобрели в собственность недвижимость. Одна из самых популярных заключается в возможности использования имущественного налогового вычета. Каковы особенности его оформления? Насколько большими могут быть выплаты?

Что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры? Граждане РФ, которые приобретают за свой счет жилую недвижимость, имеют право вернуть 13% от затрат, связанных с приобретением жилья. Однако реализовать эту возможность допустимо, только если гражданин платит государству НДФЛ, который равен 13% от зарплаты или иного источника дохода. С соответствующих отчислений и формируется возврат части расходов на покупку квартиры. Таким образом, выплаты, о которых идет речь, именуются «налоговыми».

Покупка квартиры может сопровождаться некоторыми сопутствующими расходами. Такими как, например, приобретение стройматериалов и элементов отделки для ремонта, оплата труда специалистов соответствующего профиля. Собственно, два указанных типа расходов, наряду с теми, что отражают сумму, уплаченную за квартиру, также можно включать в налоговый вычет.

В ряде случаев возможно также рассчитывать на компенсацию затрат, связанных с приобретением земельного участка для индивидуального строительства. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры распространяется также и на расходы по выплате процентов банку по ипотечному кредиту. Основная сумма долга при этом включается в стоимость жилья.

С тем, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, мы ознакомились. Только ли граждане, являющиеся физлицами, могут воспользоваться правом на подобного рода компенсацию? Да, это так. Получатели возврата — это только физлица. НДФЛ — единственный вид налога, который берется в расчет при исчислении соответствующих выплат. К примеру, возврат НДС при покупке квартиры в пользу организации невозможен. Более того, квартира, на которую оформляется вычет, должна располагаться на территории России. Также отметим, что право на возврат НДФЛ имеют только налоговые резиденты РФ. То есть те граждане, которые проживают в России большее количество дней в году, чем за рубежом. Если человек имеет статус нерезидента, то налог, который он платит, — 30%.

Итак, возврат НДС при покупке квартиры и оформление вычета на граждан, которые основную часть времени проживают за рубежом, юридически невозможны. Но это далеко не все законодательные нюансы, касающиеся реализации прав россиян на соответствующую привилегию при приобретении жилья. Рассмотрим иные примечательные аспекты. Например, те, что касаются определения размера вычета, исходя из недавних изменений в НК РФ.

Насколько большим может быть имущественный вычет при покупке квартиры? Чтобы ответить на этот вопрос предельно корректно, нам предстоит изучить некоторые нюансы законодательства. Дело в том, что до 01.01.2014 года действовали одни правила исчисления размера вычета, после — несколько иные. Изменения связаны с корректировкой некоторых положений Налогового Кодекса.

В рамках соответствующей законодательной реформы было определено, что максимальный размер вычета может составлять 13% от суммы в 2 млн рублей, затраченной в процессе приобретения одного или нескольких объектов недвижимости (включая расходы на ремонт и земельный участок). Что касается процентов по ипотеке, то предельная величина возврата по ним после реформы — 13% от 3 млн рублей, уплаченных банку.

Что же было до изменений в НК РФ? Основная сумма, отражающая стоимость жилья, была той же — 2 млн. Но получить 13% от нее в полном объеме, то есть 260 тыс. рублей, было возможно только по одному объекту недвижимости. При этом если цена квартиры или дома была меньше 2 млн, то дополучить 13% от разницы между этой цифрой и законодательным максимумом было нельзя. Касательно процентов вместе с тем никаких ограничений по сумме установлено не было.

Каким образом соотносятся два «режима», в рамках которых регулируется имущественный налоговый вычет при покупке квартиры? Имеет ли закон в данном случае обратную силу? Все зависит от того, когда именно человек в первый раз оформил на себя вычет при покупке квартиры.

Если он сделал это до вступления поправок в НК РФ в силу, то в отношении его случая применяются нормы, действующие до реформ. То есть он может вернуть максимум 13% от 2 млн рублей с расходов на покупку только одного объекта недвижимости и ремонта, если они, соответственно, равны этой сумме или больше нее. Вместе с тем он сможет вернуть с уплаченных процентов по ипотеке столько, сколько их «набежит», — верхней границы здесь нет. Пока человек направляет плату за кредит банку, он может получать исчисляемый на основе соответствующих сумм вычет.

Если человек впервые обратился в ФНС с тем, чтобы оформить вычет при покупке квартиры после 01.01.2014 года, то в отношении его случая будут применяться уже новые формулировки закона. То есть ему полагается вычет в размере 13% от 2 млн — с расходов по покупке одного или нескольких объектов недвижимости, от 3 млн — по ипотечным процентам.

Таким образом, срок покупки жилья — до реформы или после — не имеет никакого значения. Самое главное, когда человек обратился за первым вычетом. Теперь, собственно, о том, как это делать на практике — обращаться в ФНС за соответствующей компенсацией.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, как правило, не выплачивается единовременно. Начисление компенсаций происходит раз в год — соразмерно величине НДФЛ, который был уплачен гражданином в казну за налоговый год. Теоретически, безусловно, полноразмерный возврат положенной части расходов возможен, но только если отчисления НДФЛ с зарплаты или иных доходов равны или превысили 260 тыс. рублей. Если же оформляется налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку и речь идет о процентах, то исчисление сумм, подлежащих возврату, осуществляется по аналогичному принципу — суммируется величина выплат в банк за год.

Итак, подсчет суммы к выплате при обращении в ФНС осуществляется на базе следующих критериев: сложение отчислений в рамках НДФЛ и банку по процентам за год, предшествующий тому, в котором гражданин обращается в ФНС. Подать заявку на возврат денег при покупке квартиры можно в любой день. Есть версия, что это нужно делать до 30 апреля, но это не так. Эта дата — крайний срок, к которому работодатель должен предоставить в ФНС сведения о налогах, уплаченных за своих наемных сотрудников. Для самих граждан в общем случае аналогичных обязательств не возникает. В ФНС нужно принести комплект из нескольких документов. Каких именно?

Прежде всего это налоговая декларация, составленная по форме 3-НДФЛ. Ее можно попросить в бухгалтерии компании-работодателя. Есть еще один похожий документ — справка 2-НДФЛ, в ней отражается зарплата за год. Ее также нужно вложить в общий комплект бумаг для оформления вычета.

ФНС понадобятся документы, которые подтверждают право собственности гражданина на жилье. Потребуется также договор купли-продажи на квартиру, или же соглашение о долевом участии в строительстве (если дом еще возводится). Если новостройка сдана, понадобится также акт приема-передачи готового жилья. Хотя некоторые эксперты считают, что ФНС не должна требовать последнего документа одновременно с договором купли-продажи или на «долевку». Многое вместе с тем зависит от политики конкретных территориальных отделов ФНС.

Мы перечислили документы, отражающие принадлежность квартиры владельцу. Но налоговый возврат при покупке квартиры — это финансовая операция. ФНС потребует предоставить платежные документы, в которых будут отражаться суммы расходов. Это могут быть банковские выписки, квитанции, чеки, акты и т. д., в некоторых случаях — расписка от продавца о том, что он получил такую-то денежную сумму. Если оформляется налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, то ФНС запросит кредитный договор с банком. Понадобятся также и реквизиты, на которые ФНС будет перечислять вычет.

Подготовив все эти документы, нужно взять паспорт и посетить территориальный отдел налоговой службы. Там специалисты ФНС выдадут заявление, которое предстоит заполнить и приложить к остальным бумагам. Часть сведений можно передать в ФНС через портал «Госуслуги.Ру», однако процедура электронного взаимодействия ведомства с гражданами еще не настолько отлажена — все равно придется наносить «оффлайновый» визит в структуру. Отдав документы, можно ждать, пока вычет при покупке квартиры перечислится на указанные банковские реквизиты. Сроки, в течение которых ФНС должна осуществить соответствующую банковскую транзакцию, — не более 3 месяцев со дня получения заявления.

Имеется еще один, альтернативный, вариант, с помощью которого можно оформить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры. Мы уже сказали о том, что соответствующее право возникает у гражданина в силу уплаты им НДФЛ с зарплаты и иных доходов. Но закон допускает альтернативу возврату НДФЛ в счет вычета — не платить данный налог. То есть работодатель попросту не будет его удерживать, исчисляя зарплату. Для того чтобы воспользоваться данным механизмом, нужно обратиться в ФНС, запросить там документ, отражающий право на вычет, и принести в бухгалтерию. Правда, брать его можно только раз в год. И если человек сменит работу, то повторно осуществить эту операцию не получится. Вместе с тем, если гражданин трудоустроен в нескольких местах, то НДФЛ можно не платить на каждом. Неуплата налога с зарплаты может длиться до тех пор, пока сумма вычета не достигнет 260 тыс. рублей, исходя из суммы, потраченной на квартиру, или пороговых значений (если заявка подана до 01.01.2014 года) для кредитных процентов. Данный вариант также применим, если нами оформляется имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Документы — те же, что и в первом сценарии.

Отметим, что получение компенсаций от ФНС в рамках этой схемы предполагает неуплату НДФЛ только по текущим трудовым компенсациям. Если у человека есть «нереализованные» вычеты в прошлом — придется действовать в рамках первого варианта.

Нет никаких ограничений касательно того, когда именно подавать заявления на налоговый вычет. Не важно, как давно была совершена покупка квартиры. Вместе с тем, уплаченные НДФЛ с доходов учитываются только за три года, которые предшествуют тому, когда человек подает заявление на вычет в ФНС.

Право на вычет при покупке квартиры у гражданина возникает, только если жилье приобретено им на личные средства. Нельзя возвращать НДФЛ в рамках данного механизма, если квартира была кем-то подарена или куплена на субсидию от государства или же от работодателя. Документы, предоставляемые в ФНС, должны однозначно подтверждать тот факт, что расходы, связанные с покупкой жилья, гражданин произвел сам.

Возможно, конечно, что часть затрат на приобретение квартиры или дома человек взял на себя, но в то же время воспользовался государственной поддержкой. В этом случае исчисление вычета осуществляется, исходя из тех сумм, что гражданин затратил лично. На практике такой сценарий возможен, если оплата квартиры в определенных пропорциях осуществлялась за счет средств материнского капитала. В этом случае сумма, полученная от государства, вычитается из общей, что отражает расходы на приобретение жилья. В результате получится база для исчисления финансового вычета.

Какие нюансы включает в себя налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме? Основная сложность здесь — некоторые виды договоров на долевое строительство оформлены так, что гражданин до того момента, пока объект недвижимости не сдан, является по статусу соинвестором, но не собственником объекта.

Акт приема-передачи готового жилья, пока дом не достроится, подрядчик ему, скорее всего, не выдаст. Для того чтобы была возможность оформить налоговый вычет при покупке квартиры, документы должны подтверждать право собственности. Без них ФНС будет не вправе содействовать реализации гражданином соответствующей привилегии.

Какими особенностями характеризуется налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, не считая тех, что мы отметили выше? Ключевые нюансы в данном случае касаются сбора документов. Первое, что затребует ФНС — это кредитный договор. Далее — источники платежного характера. Чтобы подтвердить величину выплат по ипотеке, которые осуществлялись в течение года, гражданину нужно обратиться в банк с просьбой получить выписку, в которой должны быть отдельно отражены платежи по основному долгу и процентам. Таковы основные, которые нужны для того, чтобы оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, документы.

Есть еще ряд нюансов. Он касается того, каким критериям должен соответствовать кредитный договор, на основе которого оформляется имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Имеет ли значение банк, в котором взял займ гражданин? Эксперты полагают, что нет. Более того, кредит может быть оформлен и в небанковской финансовой организации. Самое главное, чтобы он имел целевое назначение. То есть в договоре с банком должно быть указано, что человек обязуется направить заемные средства на покупку такой-то квартиры, дома или построить их (либо сделать ремонт).

Возможен ли вариант, по которому человек будет оформлять налоговый вычет исключительно на базе процентов по ипотеке? То есть, например, в тех случаях, когда у него еще нет на руках акта приема-передачи квартиры и иных необходимых документов, которые официально подтверждают право собственнности? Эксперты полагают, что подобная практика невозможна. Более того, когда человек подает заявление на вычет в ФНС, в первоочередном порядке выплаты исчисляются на базе расходов по покупке квартиры и ремонту. Как только 13% от 2 млн или той суммы, что отражает соответствующие затраты, перечисляется гражданину, только после этого в расчет берутся ипотечные проценты.

В некоторых случаях человек покупает жилье на правах долевой (или совместной) собственности. В этом случае у гражданина сохраняется право на получение вычета. Но «формулы» его исчисления будут зависеть от того, какого типа отношения имеют место — все же именно долевая или конкретно совместная собственность. В первом случае финансовая база для исчисления сумм возврата НДФЛ будет пропорциональна доле владения. То есть, скажем, если квартира стоит 3,5 млн руб, а человек владеет 20% от нее, то ФНС исчислит вычет в размере 13% от 700 тыс. руб.

Если собственность совместная, то владельцам придется договариваться о распределении величины финансовой базы для вычета, а также оформить свой компромисс официально, посредством подачи соответствующего заявления в ФНС. Возможно, что договориться не удастся, — в этом случае справедливость может установить суд. Отметим, что при долевой собственности как-то перераспределять финансовую базу для вычета нельзя.

В ряде случаев встает вопрос о том, как оформляется налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером. Согласно каким нормам осуществляется взаимодействие с ФНС при данном сценарии? Дело в том, что с пенсии человек не платит НДФЛ. И если она единственный источник дохода гражданина, то оснований для получения вычета в общем случае не возникает. Но возможны варианты, при которых все-таки можно рассчитывать на некоторую компенсацию расходов по покупке жилья. Какие из них самые вероятные?

  • Первый вариант — пенсионер параллельно работает. В этом случае он имеет законное право в полной мере реализовать соответствующее право на вычет в рамках всех тех процедур, которые мы описали выше.
  • Второй вариант — у пенсионера были совершены сделки, в рамках которых государству необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%. Это может быть, как вариант, продажа другой недвижимости. И в этом случае право вычета по приобретенной квартире и обязательство по уплате налога по проданной могут быть взаимным образом компенсированы.
  • Третий вариант допускает, что пенсионер уже уплатил какие-то налоги в течение трех лет, которые предшествуют тому, когда он подал заявление на вычет. В этом случае ФНС может исчислить компенсацию на базе сумм, перечисленных в казну в рамках НДФЛ за предшествующие годы. Аналогичное правило действует, если пенсионер работал — можно зачесть отчисления по НДФЛ за три предыдущих года.

Есть между тем и другие категории лиц, которые имеют доход, но не уплачивают налог с него, и потому не могут претендовать на налоговый вычет. К примеру, ими могут быть индивидуальные предприниматели, владельцы предприятий, не оформленные на какой-либо должности, студенты, получающие стипендию. Кроме того, вычет не полагается тем гражданам, кто получает зарплату «в конверте». Вместе с тем в отношении них действуют те же правила, что мы отметили выше, — если была работа или иные доходы за три года до момента подачи заявки в ФНС — вычет соотносительно уплаченным суммам НДФЛ начислят. Те же закономерности, к слову, актуальны и для граждан, которые считаются безработными.

fb.ru

  • 1 Налог с продажи квартиры в 2018 году — новый закон
    • 1.1 Изменения в законе в 2018 году
    • 1.2 Сколько надо платить — расчет налога с продажи квартиры?
    • 1.3 Налог при продаже квартиры в 2018 году для физических лиц — что изменится
    • 1.4 Нужно ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству?
    • 1.5 Какая сумма не облагается налогом при продаже квартиры?
    • 1.6 Как продать квартиру и не платить налог?

Налог с продажи квартиры в 2018 году касается всех тех, кто продает свою недвижимость. С 1 января 2016 году в действие вступил новый закон, актуальный для всех физических лиц, которые получили доход с продажи квартиры и некоторых других видов собственности.

Основное, указанное закона – человек, продавший недвижимость, должен платить государству РФ в виде НДФЛ 13 процентов от суммы сделки, которую он будет получать. В новом законе установлены новые сроки для тех, кому можно не платить, и введены некоторые другие изменения.

Налог на продажу квартиры не изменится, он остается на уровне 13%. Однако изменится минимальный срок владения недвижимостью, при котором выплачивать данную сумму не обязательно. Если ранее по правилам владения имуществом на протяжении срока в три года было достаточно, чтобы находиться в списке тех, кому платить не нужно. Теперь же продавец обязан быть владельцем как минимум пять лет, чтобы он как физическое лицо был освобожден от выплаты налога.

Стоит сказать, что налогом в 2018 году облагается не общая цена недвижимости, а лишь та стоимость, которая изменилась с того момента, когда покупатель решил приобретать квартиру. Пример следующий: если гражданин купил жилье за 8 млн, а продал за 10 млн, то по соответствующей статье Налогового кодекса налог на объект составит 260 тыс руб – платить нужно 13% от двух миллионов.

Продажа квартиры менее 3 лет в собственности налог 2018 – это то, что было ранее. Сейчас же из-за изменений надо платить столько, сколько установлено законом, за проданное имущество, которое было во владении на протяжении срока в пять лет. Вместе с тем, чтобы физические лица искусственно не решали уменьшить размер налога, занижая цену имущества, сказано, что стоимость должна составлять как минимум 70% от кадастровой.

При продаже квартиры в 2018 году, полученной по наследству или по дарственной, налогом она тоже облагается. Однако здесь при освобождении берется старый трехлетний срок. По новому закону с изменениями, вступившем в силу 1 января 2016 года, взимается 13% от продажи. Однако если покупаешь другую квартиру взамен старой, то надо внимательно рассчитать выгодность этой сделки, когда срок владения еще не истек. Все-таки здесь платится 13% от всей суммы, а не от разница покупка/продажа, поэтому решившись продать недвижимость и перейти к купле другого имущества, вы можете оказаться в минусе. Пенсионеры и инвалиды в любом случае не платят эту сумму, так как относятся к льготной категории.

Один миллион рублей – именно такая сумма сегодня отнимается от общей суммы сделки. Таким образом, если кто-то вдруг решится продать недвижимость за 1 млн рублей, то ему не придется выплачивать в налоговую казну ничего.
Кстати, покупатель получает право на освобождении от уплаты подоходных налоговых сборов с максимальной суммы в два миллиона рублей. Таким образом, приобретая недвижимость за 2 миллиона или больше, то по заявлению вам нужно предоставить налоговый вычет. Вместе с тем, такая возможность есть у человека один раз в жизни. Покупатель может возвращать максимально 260 тысяч рублей.

Налог на продажу квартиры является обязательным, но его уплаты можно избежать законными способами. Всего-навсего можно дождаться пятилетнего срока владения, и тогда физические лица могут начать безналоговую продажу. Можно продать ее по той же цене, что и она была куплена. В некоторых случаях это хоть и не сулит прибыль, но, по крайней мере, избавит от финансовых потерь. Если вы обладаете жильем незначительной площади, то можно не увеличивать цену больше, чем предел в один миллион рублей. Однако здесь же нужно следить, чтобы это не было меньше, чем 70% кадастровой стоимости.

  • Налоги после продажи квартиры для пенсионеров
  • Что еще нужно знать о налоге для пенсионеров

Какой налог с продажи квартиры в 2018 году для пенсионеров? Таким вопросом задаются люди пенсионного возраста, у которых нет постоянного места работы. Дополнительными причинами могут стать право на собственность, на недвижимый объект. Ниже рассмотрим, содержит ли новый закон информацию о льготах для таких лиц или нет.

Большинство пенсионеров имеет единственный источник доходов. Это их пенсия. Тяжелым испытанием для многих людей становится выплата по дополнительным взносам. Попробуем разобраться в том, как выглядит процесс начисления налога на прибыль от недвижимости, которая была реализована на рынке. Еще один пункт, интересующий пенсионеров — необходимо ли платить налог с продажи недвижимости для людей пожилого возраста.

Новый закон определяет отсутствие налоговых отчислений для людей пенсионного возраста , в собственности которых находится недвижимость в минимальный положенный срок. Налог с продажи квартиры в 2018 году для пенсионеров действует во всех остальных ситуациях при получении прибыли от реализации квартиры людьми пожилого возраста. Налог устанавливается по поставке, равной 13 процентам.

При реализации недвижимости пенсионерами налоги могут быть снижены по ряду причин. Среди них — сроки владения квартирой до ее продажи, учет кадастровой стоимости недвижимости для расчета размера последующей выплаты в рамках налогообложения. Также применяется имущественный вычет и вычитаются понесенные расходы на объект для реализации на рынке.

Так, к примеру, минимальный срок владения квартирой может составлять 3 года. Этот период учитывается в случае, если на пенсионера было оформлено наследство или дарственная близких родственников, был заключен договор ренты, предусматривающий пожизненное содержание иждивенца. Дополнительно имущество должно быть приватизировано в порядке, установленном российским законодательством.

Обратите внимание, законодательством Российской Федерации для людей пожилого возраста четко определены сроки для подачи налоговой декларации, а также уплаты налоговых платежей.

Информация о доходах, полученных после продажи недвижимости, должна быть передана в налоговый орган. Передача документов происходит не позднее 30 апреля следующего года с момента реализации недвижимости. Налоговые отчисления необходимо внести до 15 июля в год, когда была подана декларация, заполненная лицом пенсионного возраста.

www.tver-portal.ru

Зачастую, налогоплательщики получают требования налоговых органов об уплате задолженности по налогам за давно прошедшие периоды. Насколько такие требования соответствуют закону и существует ли срок давности по налогам, т.е. срок, по истечению которого, налоговый орган теряет возможность принудительного взыскания долга через суд.

Распространяется ли общий срок исковой давности, а именно 3 года, на налоговые правоотношения?

Нет, общий срок давности (три года), установленный ст. 196 Гражданского кодекса для гражданских правоотношений, на налоговые правоотношения не распространяется, об этом прямо сказано в п. 3 ст. 2 Гражданского кодекса РФ, а именно – нормы гражданского законодательства к налоговым правоотношениям не применимы.

Что предусмотрено в самом налоговом законодательстве относительно срока давности по налогам ?

Являются ли налоговые долги бессрочными и может ли налоговый взыскать недоимку, например, спустя 10 лет с момента ее образования?

Следовательно, чтобы ответить на вопрос законно ли налоговая инспекция требует с налогоплательщика задолженность за давно прошедший период и сможет ли взыскать ее с налогоплательщика, необходимо установить: 1. Не нарушил ли налоговый орган правила исчисления налогов (если это имущественные налоги физлиц); 2. не пропустила ли инспекция сроки, установленные НК РФ для принудительного взыскания недоимки.

Как определить момент начала течения сроков на взыскание налоговым органом задолженности?

Сколько времени с момента выявления налогового долга установлено НК РФ на процедуру взыскания налоговой недоимки?

Порядок исполнения решения налогового органа о взыскании налогов и налоговых санкций по результатам проверки установлен…

Беспроцентные займы между организацией и работником или учредителем очень распространенное явления в хозяйственном обороте. При…

Федеральным законом от 05.04.2013 N 39-ФЗ внесены изменения в Налоговый Кодекс РФ, касающиеся налогообложения НДС…

Аппетит у налоговиков приходит во время еды , а особенно с тех пор , как бюджет поселковых поселений , районных администрации стал пополняться за счет местного налога , налога на земельный налог , то налог вырос в 100 % . То есть если он был примерно 98 тысяч рублей в год , то стал 190 тысяч , благодаря аппетитам поселковой Администрации! И даже если уплачен налог , они вдруг опять повторно высылают налоговую квитанцию за 2009-2011 годы , беспредел да и только ! Думаю инспектора налоговой инспекции и поселковые администрации , куда отнесен конкретно земельный участок , делят деньги пополам !

Нет ли ошибки в Ваших разъяснениях в части, цитирую «обязанность налогоплательщика уплатить недоимку по налогам не имеет срока давности, но ограничена установленными в НК РФ сроками взыскания налога в судебном порядке»? Согласно ст. ст. 46, 47 НК РФ налоговый орган вправе взыскивать недоимку и во внесудебном порядке, путем направления инкассового поручения в банк налогоплательщика или постановления о взыскании за счет его имущества судебному приставу-исполнителю. И в этом случае действуют другие сроки. 2 месяца и 1 год, соответственно. Спасибо.

Игорь, ошибки нет, потому как в НК РФ сроки на взыскание недоимки в судебном порядке больше, чем на взыскание во внесудебном порядке. Если взыскивается недоимка за счет денежных средств, то инспекция должна принять решение в течение двух месяцев со дня окончания срока, указанного в требовании об уплате для добровольного исполнения. При этом, если такое решение инспекция в указанный срок не примет, она все же может взыскать недоимку, НО уже через суд — в срок не позднее шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ). Аналогичное правило установлено и для взыскания налоговых недоимок за счет имущества: в бесспорном порядке инспекция может принять решение о взыскании за счет имущества в течение 1 года после истечения срока исполнения требования об уплате налога, если этот срок инспекция пропустит — может взыскать недоимку за счет имущества, НО уже через суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (абз. 3 п.1 ст. 47).

Здравствуйте
Мне как физ лицу в ходе камеральной проверки перещитали налоги 2-НДФЛ с моих оплаченных 12000 на 350 000 , все иски поданные в суд мною,проигранны. Вопрос: какой срок взыскания ?Я понимаю что скоро за мной начнут охотится приставы
(Имущества на мне нет, щета пусты). Готов платить по 500 р/месяц . Выезд за границу РФ запретят ?

Запрет на выезд за границу приставы могут применить, если вы добровольно не исполняете требования судебных приставов по исполнительному листу и сумма задолженности превышает 10 тысяч рублей. Взыскивать через приставов будут пока не погасите сумму долга — подробнее по срокам и процедуре взыскания рекомендую посмотреть Закон об исполнительном производстве.

Здраствуйте .я подал налоговую деклорацию в2011 году но только сейчас налоговая выяснила што я им должен с продажи доли квартиры как поступить праомерно это

Здравствуйте. В конце 2013 года налоговая инспекция выяснила, что земельный налог был уплачен по заниженной ставке. В настоящее время нам предложено предоставить уточненную декларацию с повышенной ставкой за последние 3 года. Действительно ли мы обязаны уплатить образовавшуюся недоимку?

Налоговики арестовали счет ЮЛ по причине непредосталвения расчета по земельному налогу за 1 кв. 2010 года.
При устно мне сказано, что для снятия ареста необходимо сдать расчет и оплатить сумму налога за 1 кв.2010 года.
На сколько мне известно, срок исковой давности за непредоставление расчета — 3 года, т.е. даже если я сдам его — привлечь к ответственности налоговики не смогут. Но как быть с суммой налога? Срок исковой давности по неуплате будет исчисляться с момента вынесения решения по камеральной проверке? В таком случае стоит ли сдавать расчет? И если не сдавать, то каким образом снять арест со счета?
Спасибо за ответ.

Елена, для точной оценки вашей ситуации необходимы дополнительные сведения по ней, однако, полагаю, что если приостановка операций по счетам была произведена налоговым органом именно из-за непредставления расчета по авансовым платежам за 1 кв.10 года, то данное решение незаконно. Поскольку в соответствии с п.3 ст.76 НК РФ приостановка операций по счетам возможна в случае непредставления ДЕКЛАРАЦИИ по налогу, именно декларации, а не какого-либо другого документа. По штрафу за непредставление декларации срок исковой давности действительно истек, сумму недоимки по налогу и пени, если вы считаете законным данное доначисление, вам придется уплатить, поскольку взыскание налоговой недоимки не имеет сроков давности, а лишь ограничено процессуальными сроками на ее судебное взыскание. Истек ли срок на судебное взыскание недоимки, необходимо разбираться отдельно, учитывая все документы и требования налогового органа, которые предъявлялись вашей организации по данному поводу.

Добрый день. В своей статье вы пишите, что «Если недоимка была установлена налоговыми органами в результате проведения налоговой проверки (камеральной, выездной, повторной), то моментом выявления и началом отсчета сроков на взыскание будет день вступления в силу решения по ее результатам.»
В нашем случае была ВНП, и пошли обжалования: возражения, жалоба в вышестоящий орган, суд, (решение суда: признать ненормативный акт незаконным), апелляция (решение первой инстанции оставлено в силе)
Что считать в этой цепочке «днем вступления решения по ее (проверки) результатам»: день получения решения по жалобе в вышестоящий орган либо днем вступления решения в законную силу (если не было кассации) — то есть в нашем случае — арбитржный апелляционный суд ?
Спасибо

Руслан, если вы не обжаловали решение ВНП в апелляционном порядке, то оно вступило в силу по истечению месяца со дня вручения налогоплательщику, соответственно срок давности по взысканию начнет течь с этого момента (п.9ст.101, ст. 101.3 НК РФ). Если обжаловали в апелляционном порядке в вышестоящем налоговом органе не вступившее в силу решение по ВНП, то оно вступило в силу с момента вынесения решения по апелляции (ст.101.2 НК). Еще один момент, на который вам необходимо обратить внимание, те статьи, которые я вам указала существенно изменились с 1 января 14 года, ответ вам писала ориентируясь на действующую редакцию (посмотрите, возможно в момент встпуления в силу вашего решения по ВНП указанные статьи действовали в иной редакции, соответственно могут быть нюансы по срокам вступления в силу решений)

На дворе 2014 год, а мне 10.09.2014 приносят судебный приказ о взыскании налога и пени за 2009 год.
Отсюда вопрос, как мне поступить исполнять или возражать.
Потому как у меня есть большие сомнения в его законности, а точнее начнем с того что:

— Уведомление выставленные ИФНС 2009 г я оплачивал в полном объеме. однако в заявлении о вынесении судебного приказа они ссылаются на требование от 15.03.2014 (КОТОРОЕ Я НЕ ПОЛУЧАЛ). И самое главное сроки обращения ИФНС с суд?
— По дате вынесения судебного приказа ГПК РФ Статья 126. Порядок вынесения судебного приказа
1. Судебный приказ по существу заявленного требования выносится в течение пяти дней со дня поступления заявления о вынесении судебного приказа в суд. Заявление датировано 25.06.2014, а судебный приказ 09.09.2014

Поэтому отсюда и вопрос планирую писать возражение по приказу, подскажите на какие статьи сослаться и надо ли указывать суду на пропущенные сроки по написанию приказа.

Александр, тот факт, что в 2014 взыскивают за 2009 — ситуация довольно обычная, для уплаты недоимки по налогам не установлен срок давности, налоговая ограничена лишь сроками на взыскание недоимки (нарушила ли она их надо развираться отдельно, анализируя все документы которые налоговая выносила взысканию за это время с 2009 по 14 год). Я бы рекомендовала Вам подать возражения на приказ с приложением документов об оплате (срок для возражений короткий — всего 10 дней с момента получения вами приказа), далее судья увидев наличие спора между сторонами должен отменить приказ и дело должно рассматриваться уже в порядке искового производства, в обычном судебном процессе с присутствием сторон спора — соответственно уже в этом процессе вы и будете разбираться та ли эта задолженность, что вы оплатили или какая-то другая; если ли нарушения со стороны налоговой в процедуре взыскания и т.д., т.е. именно там суд должен будет решить законны ли действия налоговой.

Добрый день.
С кого момента считается срок исковой давности по транспортному налогу с момента вынесение требования или он начинается заново после отмены судебного приказа или он продолжается идти оставшееся ему время.

Добрый день!
Меня интересует законны ли действия налоговой, в 2004 году в налоговой была утеряны отчеты в результате потопа в налоговой. в 2006 году повторно предоставили декларации, до данного момента по налогу была переплата. В 2009 году в результате проверки и внесения ранее переданной деклараци, надоговая выставляет штраф о неуплате налогов 2003-2004 года и пени, в связи с тем,что они не видят оплат,хотя они были произведены,но на данный момент платежных поручений уже нигде нету, банк так долго не хранит платежи. Налоговой на данный момент заблокирован счет в сумме пеней. Законно ли взыскание такой давности платежа и утери данных по вине налоговой.

Добрый день, вы спрашиваете про взыскание «такой давности платежа», но при этом пишите, что счет заблокирован на сумму пени. Т.е. из ваших пояснений не совсем непонятно про давность взыскания каких платежей вы спрашиваете — собственно недоимки по налогам или пени за неуплату. Что касается самой недоимки — то сроков давности у нее нет, есть ограничения по срокам взыскания. из ваших пояснений — недоимку налоговики обнаружили в 2009 году в ходе выездной проверки, наверное было решение по выездной, где была указана сумма выявленной недоимки, штраф и пени за ее неуплату. Именно в тот период вы должны были задаваться вопросом о подтверждении своих платежей в счет этой недоимки и оспаривать решение налоговой если вы считали, что данные суммы вами уплачены.
Если же вы этого не делали, следовательно, решение налоговой вступило в силу и она начала процедуру бесспорного взыскания недоимки, пени, штрафов за этот период. Нарушила ли налоговая процедуру взыскания и сроки невозможно сказать по вашим пояснениям, для этого необходимо смотреть каким образом они взыскивали и какие документы выносили.
Что же касается пеней — то пени начисляются по момент фактической уплаты недоимки или ее взыскания, поэтому приостановка операций по вашему счету на сумму пеней — законна или нет — необходимо выяснять за какой период начислены пени ( последний год например, если недоимка до сих пор не погашена) или это «старые» пени по погашенной недоимке, также смотреть документы налоговой по взысканию пеней на предмет соблюдения процедуры и сроков взыскания.

Евгений, Порядок и сроки взыскания с физических лиц установлен ст. 48 Налогового кодекса, после отмены судебного приказа у налоговой есть 6 месяцев для подачи заявления о взыскании в суд в порядке искогового призводства. (п.3 ст. 48 НК).

Добрый день!Я проживала в Брянской обл.Была И.П. с 1994 г. В 2005 г. я закрыла И.П. и в 2009 г. я с семьей продав недвижимость,выписались и переехали жить из Чернобыльской зоны в Подмосковье купив квартиру.В 2014 г. в августе на мой адрес по прежней прописке в Брянской обл.Пришло требование о выплате недоимки и пени по налогам за 2005г. Хотя при закрытии И.П. в 2005 г. был акт сверки недоимок не было. Требование жильцы отнесли в налоговую объяснив, что адресат выписан и выбыл в 2009 г Но в сентябре 2014 г. пришла повестка в суд , которую также отправили назад т.к. адресат выбыл.Подскажите как мне быть в этой ситуации, ехать туда и разбираться ,но документов у меня никаких нет, так как я ничего не сохранила (квитанции, декларации и т.д.) А ещё лет через 10 еще чего-нибудь насчитают?

Здравствуйте! Сегодня получила требование по уплате пеней и недоимок за 2005 год. Причем сумма недоимки помечена звездочкой и в сноске сказано, что сумма указана информационно. Значит ли это, что я могу уплатить только пени, чтобы налоговая обо мне забыла? У меня на руках нет никаких документов, бизнесом не занимаюсь уже 9 лет. ИП закрыла год назад, а общая сумма долга внушительная. Что мне делать?

Здравствуйте.В2009 г.зарегистрировал ИП,но ни дня неработал.Первый год сдал в пенсионный фонд.Ивсе.Сейчас хочу закрыться.Есть ли сроки давности оплаты в ПФ и налоговую?Как быть?

Здравствуйте, это не важно, что деятельности не было — взносы в ПФ уплатить необходимо, про платежи в налоговую — необходимость оплаты налога при отсутствии деятельности будет зависеть от вашей системы налогообложения, выбранной при регистрациии ИП. Раньше закрыть ИП при наличии задолженности в ПФ по взносам — вообще было невозможно, налоговая при регистрации прекращения деятельности требовала справку об отсутствии задолженности в ПФ (на данный момент не подскажу, давно не сталкивалась с этим вопросом). Давности по уплате самой суммы недоимки нет, есть сроки на ее принудительное взыскание, но скорее всего вам уже вручались требования об уплате взносов в ПФ либо их вручат, когда узнают, что вы закрываетесь — отсюда и сроки будут считаться, и с вероятностью 99% ни налоговики, ни ПФ их не пропустят и взыщут + пени и штрафы за несвоевременную уплату. Поэтому я бы рекомендовала вам оплатить добровольно, то, что вы реально должны за это время.

Добрый день.
В 2013 году налоговая отказалась в мировом суде от исковых ребований о взыскании с меня недоимки потранспортному налогу (есть решение суда вступившее в силу). А в 2014 году подала в суд новый иск по той же самой недоимке. Подскажите действуют ли нормы ГПК а именно ст. 220 в данном случае, которая предусматривает возможность прекращения производства по делу в случаях, когда право на судебную защиту было осуществленно в состоявшемся ранее судебном процессе?

Подскажите, как быть. С 2008г. была зарегистрирована по месту жительства в одном месте и исправно платила транспортный налог в свою ИФНС. Вдруг узнаю, что в банке арестованы счета судебными приставами другого города, где есть такой же адрес и уже вовсю списываются средства(более того, с социального счёта, куда зачисляются детские пособия). Оказывается в том другом городе с 2008 года начисляется транспортный налог, уже умопомрачительные пени, а я то ведь этого не знаю, т.к. даже мимо этого города никогда не проезжала, а уж тем более не жила там. Обратилась к их судебным приставам, они сказали, что действуют на основании исполнительного документа и отправили в налоговую. А там посоветовали предоставить информацию об оплате налога в своей ИФНС. Почему я должна ездить к ним и что-то предоставлять? Непонятно кто и что намудрил, а у меня теперь проблемы. Подать в суд? А на кого? Получается, что сам человек и его паспортные данные ничего не значат, самое главное — это адрес, а кто там живёт и живёт ли вообще — это никого не волнует.

Здравствуйте! Интересует такой вопрос. В 2008 году получила налог на доходы физ. лиц, за получение гос. субсидии. Налог этот по некоторым причинам, я не оплатила. С того времени ИФНС регулярно присылали требования об уплате данного налога с начисленными пени. Последнее их требование с угрозой подачи иска в суд пришло на прошлой неделе, сумма уже составляет 17 000 рублей. При этом заграницу я выезжаю свободно, на сайте судебных приставов в числе злостных неплательщиков меня нет. Чем грозит мое дальнейшее игнорирование уплаты данного налога? Может ли суд признать действия налоговой правомерными и обязать меня уплатить задолженность по налогу?

Вероника, на сайт судебных приставов как неплательщик вы попадете только после решения суда, а именно после того, как налоговая получит от судьи судебный приказ и отправит его приставам на исполнения. чтобы попасть в «стоп-лист» на выезд заграницу сумма ваша слишком мала. Однако, я бы вам рекомендовала все же заплатить задолженность, поскольку если дело все же дойдет до суда, то к 17 тысячам прибавится штраф за неуплату и судебные расходы налоговиков. Далее, если дело дойдет до приставов прибавится и исполнительский сбор приставов. Приставы все равно с вас все взыщут, через зарплату (если есть офциальная) или через ваши банковские счета или через ваше имущество.

Спасибо, а на сколько велика вероятность что суд решит обязать меня оплатить налог, ведь 6-мес. срок на судебное взыскание недоимки давно уже истек? и налоговая обращается в суд спустя много лет, почему не обратились раньше? пока сумма была не столь велика? получается им было не выгодно взыскивать с меня маленькую сумму, а когда сумма выросла до больших размеров они решили меня обязать оплатить через суд….

Если не будете возражать и не заявите в суде своих возражений, то вероятность велика. О пропуске сроков налоговиками вы должны заявить сами в суде. Но пропустили ли они сроки в реальности необходимо разбираться на основании имеющихся у вас документов. Обращаться в суд налогивики могут только если сумма долга (изначальная) более трех тысяч рублей, и шесть месяцев отсчитывается от окончания срока исполнения выставленного вам требования на уплату налогов. Требование в свою очередь выставляется в течение трех месяцев со дня выявления налоговиками недоимки. Этот самый момент выявления недоимки, от которого и отсчитываются все сроки на взыскание также зависит от множества нюансов — таких как: подавали или нет вы декларацию за 2008 год, или налоговики выявили что вы должны сами и т.д. Что же касается выгодно или невыгодно, то мое мнение — у вас не та сумма, чтобы бюджет на вас зарабатывал, скорее всего именно сумма обусловила то, что они так долго шли в суд. была бы сумма значительнее — налоговая сработала бы оперативнее.

Доброе время суток! Прокосультируйте (не могу ни где найти конеретный ответ) В 2005г образовалась пеня за несвоевременную оплату НДФЛ. В этом месяце пришло извещение что т.к. имеется переплата то она ушла зачетом по пене 2005г., правомерно ли это — имеется ли на это правовые основания?

юрий, при наличии недоимки по налогам, пеням, штрафам, налоговая имеет право самостоятельно зачесть в счет нее образовавшуюся у вас переплату (ст. 78, 79 НК РФ), более того — она обязана это сделать. если вы с таким зачетом не согласны — можете обжаловать, но для успешного обжалования нужно основания веские, например, что срок для взыскания пеней 2005 года пропущен и тогда зачет неправомерен и т.д. Пропущен ли он, необходимо разбираться — выставляли вам требование по пеням, обращались ли в суд за взысканием, какая сумма пеней (от нее зависит в том числе и срок обращения налоговиков в суд) и т.д.

env спасибо за ответ. Дело в том что ни кто ни с каким требованием ко мне не обращался, но дело даже не в этом — я созвонился с налоговой и получил конкретный ответ — ст. 78 не предусматривает срок давности — мы же не в суд обратились,
самое интересное что по данному вопросу не могу найти ни чего из практики. практически получается налоговая права т.к. гк со своими сроками на неё не распостроняется

В 78 нк РФ как раз и предусмотрено право налоговиков на зачет в счет недоимки, сроками не ограничено. Зачет можно оспорить если недоимка в счет которой списывают переплату невозможна ко вшысканию, в том числе из-за срока

Вопрос по транспортному налогу и практике.
Налоговая инспекция успела подать на меня в гражданский суд. Я получил повестку (кроме меня там на одно время значатся еще с десяток граждан на одно время)

Я где-то слышал, что юрист НИ, на заседания обычно не приходит, и присылает ходатайство «прошу рассмотреть в мое отсутствие». Поэтому можно заявить ходатайство «хочу личного присутствия представителя истца». Заседание переносят, а там истец опять не приходит либо срок выходит.
Правда-ли это, и есть-ли какой срок на получение судебного решения?
Есть ли смысл в подобном затягивании?
Вторая столица, Приморский район, сумма 15труб.
Спасибо за ответ!

Бессмысленно, всё равно рассмотрят, у истца есть право ходатайствовать о рассмотрении без него, и от желания ответчика здесь ничего не зависит.

А затягивать срок (справки о болезни и т.п.) есть смысл? Есть-ли срок на получение судебного решения?
Рассматривать без истца это практика, или надо проверять наличие этого ходатайства?
Спасибо!

Если должны заплатить и реальных аргументов нет, бессмысленно, взыщут и без вас, а решение по почте получите. Справки, болезни, возможно оттянет принятие решения, но принципиально ничего не изменит.

Здравствуйте! Кто знает и разбирается, помогите пожалуйста… вот какой вопрос у меня… Я в 2007 году открыл ИП, в 23 года, к тому же через год в армию ушел. Был молод, дело не пошло, в общем. Ни копейки с ИП не заработал. Долгое время не закрывал. Закрыл только в 2012 году! В общем, сейчас долги перед приставами составляют вроде чуть больше 30.000 рублей. На сайте приставов фамилия моя есть и указаны налоговые долги. Скажите, эти долги мне в любом случае необходимо погасить? Уже года два вообще ни писем, ни звонков от приставов, слава богу, нет. Это что означает? И еще вопрос: если есть на сайте у приставов, могу ли все-таки с этими долгами в 30.000 рублей выехать за границу?
СПАСИБО!

Станислав, погасить рано или поздно придется, выезд ограничивают по заявлению взыскателя (налоговой) если сумма долга более 10тысяч рублей.

Здравствуйте. Вопрос. Было ИП, закрыл в начале 2014 за не представленную отчетность висит блокировка счета которого нет уже. Открыл ИП заново, отказываются открывать счет в банке в связи с блокировкой счета старого ИП. Законно ли это?

Если старое и новое Ип на ваше имя, то есть такое положение в НК, можно конечно поискать нюансы(например счет закрыт предыдущий и т.д), но все это через суд, а это долго. Проще погасить долг и работать спокойно с новым открытым счетом.

Здравствуйте!Помогите разобраться в ситуации. За 3 кв. 14г. сумма НДС составила 4500 р. 10.11.14г. сумма была оплачена, но пришло требование по уплате НДС за 3 кв. 2014г. на сумму 1400 руб. по состоянию 29.10.14г. Не могу понять, откуда взялась сумма, которая указана в требовании, если в декларации указано 4500р.?

Здравствуйте. у меня Ип работает с 2003г. в августе 2014г. получаю решения о приостановлении операций по счетам, при этом основанием числятся решения о взыскании налогов и требования за период с 2003 по 2013г. налоговики сами говорят о том, что не претендуют на суммы этих налогов поскольку пропустили сроки взыскания и выставления инкассовых, однако и снять приостановления не могут. просят решить этот вопрос через суд.
а в суде я не знаю чего попросить, вроде они с меня ничего не требуют, решения о приостановлении операций не имеет срока действия и может висеть вечно. Добровольно я им ничего платить не собираюсь.
вопрос: что попросить в суде?

Здравствуйте, скорее всего вашу декларацию проверили камерально и налоговая не согласна с вашими цифрами к уплате, в этом случае вам должны были выслать акт камеральной проверки, запросить пояснения, потом выслать решение по проверке. Возможно они выслали, вам не дошло, возможно — они не туда выслали. Вам надо уточнять в отделе камеральных проверок или в отделе по НДС — что с вашей декларацией, было ли решение по ней и куда они его выслали. В любом случае необходимо ознакомиться с этим решением — из его текста вам и станет понятно, что не так с вашей суммой к уплате. Еще возможен вариант, что они что-то зачли в счет долгов. т.е. ответ вам все равно приедтся искать у своего инспектора.

Здравствуйте.У меня ИП с 2005 г. перед налоговой есть есть задолженность по ЕНВД,пеням с 2005 по 2011 через суд они не требуют.Можно их списать и как правельно это сделать?

Добрый день, не требуют через суд — так они и не обязаны, у них есть право на бесспорное взыскание (без решения суда). Списать можно только если у вас будет в наличии решение суда, о том что задолженнность является безнадежной ко вызсканию (т.е. если по каждому году вы в суде докажете, что налогвики реально утратили право на взыскание), сомневаюсь, что вам удастся это сделать за все годы. При наличии такого решения обращаетесь с заявленем в налоговую, они исключают вашу задолженность из карточки расчетов с бюджетом на основании решения суда. Подробнее об этом в статье на нашем сайте: http://tax-support-spb.ru/uristi-rekomenduut/novosti-arbitraznoi-praktiki-po-nalogovim-sporam/o-priznanii-nalogovyih-platezhey-beznadezhnyimi-ko-vzyiskaniyu-po-zayavleniyu-nalogoplatelshhika.html

Добрый день. У меня такой вопрос. Организация фактически не осуществляет свою деятельность с 2008 года (нет руководителя, работников, имущества, ее не существует). В данный момент она находится на стадии ликвидации с 2008 года. Имеется задолженность по налогам, пени, штрафы, были постановления от судебного пристава. Организация не может быть ликвидирована, т.к. имеется задолженность по налогам. На банкротство подать — средств нет. Можно ли признать задолженность безнадежной к взысканию и списать.

Добрый день!Подскажите, имеет ли право налоговая задним числом «пере считать » земельный налог за 2012 и 2013 год,увеличив его в 3 раза?то есть я исправно платила по 7 тыс. за 2012,2013 годы, а теперь мне предлагают доплатить за них еще по 10тыс за каждый,ссылаясь на увеличение кадастровой стоимости земли, не соответсвщей реальной рыночной- завышена в 4 раза как минимум.Что будет,если не заплачу?как вообще действовать в ответ на этот произвол?спасибо

Основания, по которым можно признать задолженность безнадежной ко взысканию перечислены в ст.59 НК РФ. Ваша ситуация, на мой взгляд, ни под одно из этих оснований не подходит (это про признание задолженности безнадежной по инициативе налоговой). По вашей инициативе это можно было бы сделать, если бы у вас было какое-либо судебное решение, где было бы указано, что задолженность признана безнадежной ко взысканию (например, налоговики пропусти сроки взыскания и т.Д.). поскольку у вас долшло дело до приставов, налоговики очевидно сроки взыскания соблюли, а к приставам налоговая может повторно направлять документы на взыскание, даже после того как вынесенро постановление о невозможности взыскания. Так что и здесь, думаю не ваш вариант (Отвечаю, без знания нюансов вашей ситуации и состояния дел с приставами).

правомерно доначисление или нет возможно сказать только после изучения ваших документов и регионального законодательства по ставкам земельного налога. если вы не согласны с решением налоговой о доначислении или выставленным требованием о доплате налога — обжалуйте данный документ сначала в региональное управление ФНС, потом (в случае отказа вам в Управлении) — в суд.

Благодарю за ответ.До приставов дело не дошло.Я не очень понимаю,мне выставили счет за 2012 год и сказали,что я должна заплатить 7 тыс,я заплатила,спрашиваю,больше я ничего не должна? Мне говорят,нет. Ок. Проходит год и мне говорят, нет, мы передумали,и ты должна еще 7 тыс,потому что мы решили кадастровую стоимость земли увеличить в 2раза задним числом.и как это понимать? То есть теоретически я заплачу сейчас, и где гарантии, что через год ситуация с повышением кадастровой стоимости земли задним числом не повторится?и второй момент.кадастровая стоимость земли, с которой начисляется налог, завышена по сравнению с рыночной ценой.для чего это сделано, понятно:т.к. Процент фиксированный,увеличить сумму налога можно только путем повышения-завышения стоимости кадастровой.Участок,который едва ли реально стоит 1,5-2 млн, оценивают по кадастровой стоимости как 6 млн.Как это оспорить?можно оценить его как 100 млн по кадастровой,и что,тоже платить налог с такой завышенной цены?бред…

Добрый день! Проконсультируйте пожалуйста. В течении четырех лет НИ проставляла в расчете на оплату транспортного налога одной из трех машин с наибольшей мощьностью несуществующую льготу. В этом году, будучи в НИ решил поинтересоваться с чего вдруг у меня появились льготы. В итоге мне прислали пересчет, согласно которому я должен заплатить 4500!
Могу ли я подать на НИ в суд, что бы они взыскивали с того, кто допустил сию ошибку? Заранее благодарен!

Сергей, к сожалению, с конкретного инспектора, допустившего ошибку, взыскать ваш налог не получится, не предусмотрено такое законодательством. вы конечно можете подать в суд на испекцию, но вы должны доказать наличие у вас ущерба от их действий, а ущерба у вас нет -льготой то вы действительно неправильно пользовались, к тому же судебные расходы значительно превысят вашу сумму налога к доплате. Единственное с чем возможно поспорить, это то, что они хотят взыкать с вас за 4 года, в то время как в п.3 ст. 363 Налогового кодекса указано, что налогоплательщики физ.лица уплачивают налог не более чем за три периода (три года), предшествующих году направления налогового уведомления об уплате тр.налога. Т.е. если уведомлени о доплате вы получили в 14 году, получается доплачивать должны за 13,12,11

Добрый день! У меня вопрос по налогу на недвижимость. В 2006 году мы купили квартиру, она оформлена на меня. Я получала вычет по налогу. Но в налоговой данных, как я понимаю, на мою квартиру нет. Все эти годы я не получала извещений об уплате налога, в налоговой у меня задолженностей не числится. Что я могу сделать, чтобы не платить налог за все эти периоды или часть их? PS Исправила почту

Ирина. имущественные налоги уплачиваются не более чем за три налоговых периода, предшествующих году получения уведомления от налоговой. Кроме того, с 15 года в НК внесены изменения, в соответствии с которыми, если вы не получили уведомление от налоговой, вы должны сами сообщить в налоговую об имеющихся объектах налогообложения. до 1 января 2017 года предусмотрен переходный период, позволяющий гражданам, заявившим о наличии объектов налогообложения, в отношении которых имущественный налог не уплачивался, начать уплачивать налог с того налогового периода (года), в котором гражданином заявлено о наличии объекта. Практики применения данных новшеств еще конечно нет, но предполагаю, исходя из текста закона, если вы подадите сведения о квартире в 15 году, то и платить должны будете с 15 года (при условии что вы не получали до этого момента уведомлений от налоговой).

Добрый день! Проведена выездная проверка налоговой по НДС за 2011-2012гг. Уменьшили вычет на 100руб. В акте от 28.11.2014г. указали на неуплату налога НДС 100руб., ссылаясь на ст.122 НК РФ. Меня интересует срок исковой давности по налогу НДС за 2011г. Решение вероятно будет 31.12.2014г.

Евгения, срока давности по сумме недоимки в НК не установлено, налогивики ограничены лишь сроками на ее принудительное взыскание. Следовательно. в вашем случае после вступления в силу решения по по проверке налоговики сначала перейдут к бесспорному взысканию недоимки по НДС (требование. списание со счета и т.д.), а если пропустят срок на бесспорное — то могут взыскать сумму недоимки через суд.
штраф за неуплату НДС по ст.122 НК — срок давности по штрафу — три года с момента окончания того периода, в котором вы дожны были заплатить недоимку, т.е. если недоимка наппример за 1 кв 11 года, уплатить должны были во втором квартале 2011 года, следовательно три года (срок давности по штрафу) отсчитываете с 01.07.11.

транспортный налог за 2013 год уплачен . в декабре 2014 года пришла квитанция из налоговой о нелоимки транспортного налога за 2008 год 9900 рублей и пеня 4050 рублей. в налоговой теперь говорят что оплата за 2013 год пойдет в счет недоимки и пени 2008 года а за 2013 год платить по новой правомерность таких действий налоговой

Игорь, по поводу тр.налога за 2008 — сомнительно, что они вообще могут его взыскать, поскольку направление налогового уведомления по тр. налогу допускается не более, чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (ст. 363 НК РФ) — следовательно, если налоговое уведомление за 2008 год вы получили только в 2014 (и до этого момента не получали ни разу) — то за 2008 взыскание неправомерно.
по поводу самостоятельного зачета налога, уплаченного вами за 2013 в счет недоимки 2008 — считаю, что это незаконно, поскольку зачет в счет недоимки это есть такая форма взыскания налога, а взыскание с физ.лиц осуществляется в судебном порядке, т.е. самостоятельно они зачесть не могут. Кроме того, поскольку зачет это форма взыскания, то налоговая должна соблюдать сроки взыскания и процедуру (направление уведомления, требования об уплате, обращение в суд и т.д.), а в вашей ситуации — я предполгагаю, что они этого не делали. Рекомендую обжаловать и уведомление об уплате за 2008 и зачет, если они его все же осуществят на практике. Ну либо оплачивайте, если не хочется спорить и тратить на это время. Желаю удачи)

Добрый вечер! Подскажите как быть? Мне прислали судебный приказ.Где сообщают от взыскании задолженности по земельному налогу за 2008-2009 год. и госпошлины в местный бюджет. Истек ли срок исковой давности?Спасибо?

В ст.397 НК сказано, что уплачивать вы должны земельный налог не более, чем за три налоговых периода, предшествующих периоду направления налогового уведомления об уплате налога (т.е. получено в 14, требовать могут за 13,12,11 — пример). Соответственно вам необходимо вспомнить получали ли вы уведомления за 08-09 годы и если получали, то в каком году. Если выясните, что налоговики не имели права с вас требовать уплаты (период более трех лет), то необходимо подать заявление в суд об отмене судебного приказа, тогда ваше дело будет рассматриваться в обычном порядке с вашем присутствием, где вы сможете заявить ваши возражения (срок на ваши возражения относительно судебного приказа — 10 дней с момента его получения).

Добрый день)))Мной в 2010 году было открыто ИП закрыто было в 2013, я не платила ни разу, с 2010 года у меня с работы ( с зар.платы) начали удерживать за 2010, 11, 12 и 13 года .разве не существует срока давности по уплате. И сколько они еще будут удерживать?

И опять..про срок исковой давности по транспортному налогу.
Вроде бы всё ясно..но…
В августе 2014 года получил судебный приказ от 08.08.2014 о взыскании с меня недоимки по транспортному налогу за 2010 (!) год.
После получения возражений, где было указано на пропущенные сроки исковой давности, 01.09.2014 судебный приказ был отменен. Впрочем, в соответствии с законом, он был бы отменен и без какой либо аргументации, но хотелось обратить внимание налоговиков на абсурдность требовать в 2014 году долги за 2010 год.
Но..не тут то было.
17.11.2014 налоговая обратилась в районный суд с исковым заявлением о взыскании все той же недоимки и пени по транспортному налогу за 2010 год.
Причем в исковом заявлении ИФНС указала, что:
1. Направляла 19.07.2011 налоговое уведомление.
2. В связи с неуплатой направила 02.12.2011 Требование об уплате налога, которое тоже осталось без исполнения.
Причем первым пунктом в списке документов, поданных в суд, стоит «Ходатайство о восстановлении срока», а вторым — «Копия определения мирового судьи от 01.09.2014.» — оба документа районным судом мне не присланы, а было бы любопытно взглянуть на причину «пропущенных сроков»…
Суд назначен на 14 января 2015 года.
Отсюда вопрос: как мне лучше себя вести в суде и на какие статьи НК и разъяснения Верховного суда мне ссылаться в свою защиту?
Спасибо.

Константин, ст. 48 НК — там изложен порядок взыскания налога с физических лиц. Если сумма налога до трех тысяч рублей, то налоговая вправе ждать три года и не обращаться в суд за взысканием. Если сумма 3000 рублей и более, то у них есть 6 месяцев со дня окончания срока исполнения требования об уплате, но если они пропустили этот срок, то могут ходатайствовать о его восстановлении в суде и надо сказать, что суд, как правило, «идет на встречу» налоговикам. Исковой давности по налоговым долгам не существует. Налоговики ограничены лишь сроками на взыскание (обращение в суд), а про сроки я вам написала ранее, поэтому если у вас нечего возразить по существу самой задолженности, то аргументы у вас слабые, на мой взгляд.

срока давности по уплате не существует (по налоговым долгам). есть ограничения для налоговиков по срокам взыскания, исходя из той информации, что вы сообщили — удерживать будут пока не получат всю сумму долга за указанные годы. Вы поинтересуйтесь на основании какого документа производится удержание из з/платы, скорее всего на основании постановления судебного пристава. можете запросить данный докумнт у пристава — там будет и сумма долга точная и документ-основание от налоговой.

По вопросу от 03.01.2015 в 18:11 — сумма больше 3000 руб.
Но…правильно ли я вас понял?…
По вашему выходит так: «Налоговики ограничены лишь сроками на взыскание (обращение в суд)», но и это для них не ограничение, потому как «суд, как правило, «идет на встречу» налоговикам».
В моем случае эта «просрочка» обращения в суд составляет полтора (года), но «аргументы у вас слабые»…
А аргументы налоговой о том, что она просто «не может жить по закону» — сильные…?

Константин, таковы нормы законодательства — от долгов по налогам физическое лицо может освободить лишь смерть (в скором времени будет возможно еще банкротство физического лица) — ст. 44 НК РФ прямо об этом говорит, кроме того даже если налогоплательщик-физлицо умер, то его налоговые долги по транспортному, земельному налогам, а также НДФЛ погашаются наследниками в пределах стоимости наследственного имущества. По поводу сильных или слабых аргументов, то право налоговиков восстанавливать пропущенные сроки на взыскание также прямо прописано в НК, чем они и пользуются — а восстановить или нет срок это уже усмотрение суда. Если вам нечего возразить по поводу самой задолженности и все ваши возражения это пропуск срока на взыскание, то по практике решение суда в вашу пользу маловероятно. Но я надеюсь Вам повезет больше и суд откажет налоговикам по причине пропуска срока, попробуйте заявить данные аргументы. желаю вам удачи!

Здравствуйте! Прочла у Вас комментарий «Порядок и сроки взыскания с физических лиц установлен ст. 48 Налогового кодекса, после отмены судебного приказа у налоговой есть 6 месяцев для подачи заявления о взыскании в суд в порядке искогового призводства. (п.3 ст. 48 НК).» Эта статья о взыскании за счет имущества с физ.лица. У меня в иске ИФНС просит взыскать просто суммы (штраф, налог, пени), ни слова про имущество, и еще я тогда была ИП. В течении 6 месяцев после требования был судебный приказ, отменила, в следующие 6 месяцев — иск. Не могу найти про сроки, если судебный приказ был. Спасибо

Светлана, исходя из ваших данных — налоговая обращалась к вам за взысканием как к физическому лицу (вы не указали какие налоги с вас взыскивали), тогда п.3.ст.48 — правильный, статья регламентирует порядок взыскания налогов с физических лиц, при этом под имуществом понимаются и денежные средства в том числе (п.1 ст. 48). следовательно, у налоговиков 6 месяцев на подачу иска после отмены приказа.

В 2011 году мне насчитали на ИП штраф по итогам камеральной проверки за 2010г. — 49000 к нему сразу пени 9000 и пени продолжали «капать», так как оплатить сразу я не могла, то оплачивала частями, в течении последнего года оплаты я не производила и ко мне не приходили иски. Что мне ожидать? Стоит ли идти в инспекцию, запрашивать сверку или суммы были признаны безнадежно утраченными к принудительному взысканию и чем эта ситуация грозит мне?

Елена, для признания сумм безнадежными ко взысканию в вашей ситуации нет оснований, процедуру взыскания я так поняла налоговики начали, т.е. требование об уплате по результатам проверки вы получали и начали добровольно погашать. следует ожидать, что начнут принудительное взыскание, т.е. списание с р/сч или обращение взыскания на имущество. по процедуре мне трудно сказать как это будет (в бесспорном порядке или через суд)- я не видела ваших документов по взысканию от налоговиков. еще следует ожидать выставления новых пеней на непогашенную недоимку.

спасибо, за ответ… ожидаемо в принципе, меня лишь смутило, что год полная тишина была, ИП дали закрыть, долг теперь взыскивать будут как с физического лица

Здравствуйте, у меня такой вопрос, в собственности была квартира меньше тех лет, я ее продал, но ничего не приобрел, налог (который в этом случае платиться) я не платил. Налоговая подала в суд на взыскание нага и пени, суд вынес заочное решение, я его не обжаловал, по решению ничего не платил. Налоговая приставам исполнительный лист не направляла. Сейчас мне постоянно приходят судебные приказы о взыскании пени по тому налогу который я не оплатил и по которому было вынесено решение. Законно ли это? Разве если уже вынесено решение пеня все равно начисляется?

Алексей, пеня — это плата за просрочку в оплате суммы налога, начислять и взыскивать будут до той поры по ка не оплатите долг по налогу.

Может ли ПФ начислять пени за 2010-2011 года в 2013 году, если за эти года вынесено решение суда о взыскании задолжности

Может, пени начисляются до момента погашения задолженности, не важно было решение суда или нет, важен факт существования самой недоимки.

Добрый день!
Вчера получил письмо от ФНС с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание транспортного налога от 28.01.2015 г. В заявлении написано, что я являюсь собственником ВАЗ 21101. (Хотя автомобиль продан в 2012 г.) Ссылаются на требование от 19.07.23011 г. и пишут, что «согласно абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ если в течении трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сбора, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течении шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока». Подскажите, пожалуйста, правомерно ли данное заявление налоговой? Какие должны быть мои действия? Спасибо.

добрый день, вы не указали за какой год налог взыскивают, я предполагаю за 10 год? ваши действия простые — если вы в 10 году являлись собственноком данного авто и не платили налог за год, указанный в требовании, то оплатите его. Если вы не согласны с тем что вы были собственником машины в этот период или вы уже оплачивали налог за этот год по этому автомобилю, то подавайте в суд заявление об отмене судебного приказа. суд его отменит и ваше дело будет рассматриваться в судебном заседании, где вы и заявите свои возражения.

Добрый вечер! В моей фирме ООО в 2011 году была камеральная проверка по НДФЛ за 2010г. и мне насчитали недоимку по налогам и пени, а так же дали мне штраф на долж. лицо! Недоимку по налогам я оплатил сразу после камеральной проверки а пени и штраф не оплатил! В 2015 году я взял акт сверки из налоговой на ООО и на себя и увидел что в сверке стоят те суммы: и пени на ООО и штраф на мне! Требование об уплате я пока еще не получал не по пеням на ООО не на себя! Есть ли срок исковой давности на пени в ООО и срок исковой давности на штраф на меня как на долж. лицо? Есть ли у меня какой нибудь выход. Спасибо заранее!

Здравствуйте, полагаю, что и по пеням и по штрафу сроки для взыскания налоговики пропустили. Если вас беспокоит наличие долга в карточке лицевого счета ООО, вы можете обратиться в суд заявления о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадежными ко взысканию и обязанности по их уплате прекращенной. Далее, получив такое решение суда в вашу пользу, обратитесь в налоговую и она на основании решения исключит указанные суммы с вашего лиц. счета.

Добрый день, у меня было ИП. В 2010 за 3 и 4 квартал образовалась задолженность по налогам, после сдачи деклараций. В 2011 году в июне и октябре налоговая обратилась в суд за взысканием этой задолженности. Эта задолженность отразилась у судебных приставов, в марте 2014г. они закрывают эту задолженность за невозможностью взыскать эти денежные средства. А в декабре 2014 г. снова появляется эта задолженность. Правомерно ли это, есть ли смысл оспаривать и обращаться в суд или легче заплатить эти деньги ( сумма около 20 т.р.) Заранее спасибо за ответ.

Здравствуйте, налоговая решила взыскать транспортный нолог с 2009 года и пеню соответсвенно. И приставы прислали 4 постановления о взыскании по месту работы. При этом налог(пеня) начислены неверно, написано заявление в налоговую о перерасчете. Вопрос, есть ли смысл гасить задолженность по постановлениям приставов или на прямую в налоговую?
Заранее спасибо.

добрый день, все вполне законно, п.5 ст.46 Закона об исполнительном производстве позволяет взыскателю (налоговому органу) предъявлять лист к исполнению неоднократно.

Добрый день. Проблема в следующем, пришло налоговое уведомление, о том что у меня имеется задолжность по транспортному налогу за 2011 год, которую я должен погасить в ближайшем месяце, иначе судебное разбирательство, хотя она у меня оплачена и квитанция имеется, но не в этом суть, когда по телефону я сказал что по закону (П. 3 ст. 363 «Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012))……., другими словами по истечению 3 лет налог аннулируется, на что мне оператор ответил, что бы я в таком случаи писал заявление, которое будет рассматриваться в судебном порядке. Надо ли писать заявление? И что за форма заявления? Если можно поподробнее. Спасибо!

«хотя она у меня оплачена и квитанция имеется, но не в этом суть» — я думаю именно в этом и суть. Если вы оплатили задолженность, которую с вас требуют и у вас есть подтверждение этому, зачем пытаться «аннулировать» задолженность, которой и так физически нет — она же Вами оплачена. Подайте письменно заявление в налоговую, что выставление требований необоснованно, поскольку указанный налог Вами уплачен с приложением квитанции (копии конечно, оригинал оставьте при себе). Подачей же заявления (предполагаю оператор имел ввиду заявление о признании задолженности, безнадежной ко взысканию — других вариантов у меня нет) — вы косвенно признаете, что задолженность за 11 год есть, иначе зачем признавать ее безнадежной (только это заявление подается в суд, а не в налоговую). Не ищите сложных путей, просто предоставьте налоговой доказательства того, что вы платили, вопрос решится думаю быстро.

Здравствуйте. В 2011 году я закрыл ИП, как я думал без долгов. На тот момент у меня была переплата по налогам 98 тыс. р., которую, как мне тогда сказали, вернуть нельзя. Однако на днях мне пришло письмо из налоговой, согласно которому за мной числится недоимка по налогам в размере 22 тыс. и пеня, в сумме всё вместе 48 тыс. В налоговой мне сказали, что срок по переплате в 97 тыс. давно прошёл, а недоимка у меня аж с 2008 года, хотя после этого периода я брал справки об отсутствии задолженности! Справку назвали недействительной, также как и переплату по налогам, а с меня требуют срочно погасить 48 тыс. Как в такой ситуации быть?

Вариантов всего два, платить то,что требуют налоговики, или пытаться обжаловать их решения (действия), если не согласны с наличием задолженности. Сказать Кто в вашей ситуации прав и каковы шансы при обжаловании без детального рассмотрения вашей ситуации и документов налоговиков, не представляется возможным. Необходимо понимать, что вы получили = просто письмо или требование об уплате, выставлялось ли данное требование вам раньше; в результате чего налоговики выявили долг (проверка камеральная, или иные мероприятия налогового контроля); не пропустили ли они сроки для взыскания; по сути самого долга — что за долг, по какому налогу, есть ли у вас доказательства, что этого долга нет и т.д. Т.е.здесь целый комплекс вопросов, от ответа а которые зависит ответ на ваш вопрос. В любом случае, будете вы разбираться сами или с помощью специалистов, рекомендую вам прежде выяснить в налоговой максимум информации по этому долгу (взять выписку из лицевого счета вашего ИП, чтобы понять в какой момент они эту задолженность выявили и поставили вам к уплате; обратитесь к ним с заявлением с просьбой разъяснить что за задолженность, на основании чего — какого документа они внесли данные о ней в ваш лицевой счет).

Александр, если постановления приставов уже по месту работы — ваш работадель обязан удержать и перечислить приставам из вашей зарплаты долг по постановлению, без вашего согласия или участия. Дождитесь, что ответит налоговая. Хотя я предполагаю, что пересчитывать налоговая, имея уже судебный приказ на взыскание и открытое исполнительное произвлдство у приставов, ничего не будет. Вам придется обжаловать неправильный расчет в суде, подав иск о возврате излишне вызсканного налога (если к тому времени его уже взыщут) с указанием на то, что расчет налога был неправильным.

здравствуйте. 2 вопроса.. -транспортный налог за 2012 год-было выслано требование до 30 июня 2013.не исполнено. В суд ИФНС до сих пор не обратилась,в долгах сумма висит. Платить или нет? 2- за 2014 год подавались в срок нулевки по ЕНВД ( не знал человек что нельзя-программа то налоговая позволяет ставить нулевой показатель в декларацию) требований выслано не было. в конце января по телефону пригласили в камералку где заставили написать корректировку и в феврале прислали требование оплатить весь год…

Добрый вечер! В марте 2014 года получила требование от ИФНС об оплате ЕНВД за 3,4 квартал 2005 г. Естественно никаких чеков об оплате не сохранилось. Обратилась в ИФНС для решения вопроса, безрезультатно. Теперь раз в квартал через местный отдел судебных приставов взыскивается пеня (путем списания со счета) и, я так понимаю, будет продолжение пока не решится вопрос погашения задолженности за 2005 г. выставленной ИФНС. Повторно производить оплату не желаю. Посоветуйте как решить данный вопрос в судебном порядке, самостоятельно, без адвоката. Заранее благодарна.

Ульяна, если речь идет о траспортном налоге физ.лица, то в суд налоговая обращается при достижении суммы долга определенного размера, поэтому это вопрос времени и если должны, и с суммой согласны во избежании дальнейших претензий налоговиков рекомендовала бы заплатить. Енвд платится не от фактического дохода, а от внеменного (предполагаемого), поэтому получили или нет доход, должны уплатить. Если хотели не платить, то надо было подать заявление о прекращении деятельности по ЕНВД, только в этом случае вы были освобождены от обязанности платить налог и подавать декларации. Это официальная позиция налоговиков, поддержанная судами. Поэтому по второму вопросу — платить, тем более если сдана корректировка и в ней сумма стоит к уплате.

Юлия, с адвокатом или без вам все равно придется разбираться с оплатой налога, а в суде подтвердить эту оплату документально. Кроме того, рекомендую вам обратиться к приставам и в налоговую и получить документы, согласно которых они с вас что-то взыскивают (решение о взыскании за счет денег, постановление о взыскании за счет имущества, постановление приставов о возбуждении исполнительного производства). По этим документам можно будет понять — нарушила ли налоговая сроки и порядок взыскания; почему они взыскивают пени вперед задолженности в нарушение норм НК о том что в первоочередном порядке взыскивается задолженость. Кроме того, из вашего вопроса непонятно были ли вообще какието документы от налоговой конкретно на пени — требование, решение о взыскании и т.д. Ищите нарушения в их действиях и обращайтесь в суд. желаю удачи!

А как же сроки исковой давности? По тому же транспортному? требование выставлено,не исполнено,у налоговой есть 6 мес для обращения в суд? Не обратились-пропустили сроки… по логике и 1-й квартал по ЕНВД так же? Я понимаю что в нашем государстве законы и логика вещи порой несовместимые но все же?

По транспортному если речь идет о взыскании с физлица, то ст.48 предусматривает:Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. (т.е. до 3000 они не подают в суд заявление о взыскании, а ждут когда сумма достигнет 3 тыс), если более 3 тыс. — то да, подать в суд должны в течение 6 месяцев со дня окончания срока исполнения, указанного в требовании.
Если же речь идет о взыскании с организации или предпринимателя, то взыскание здесь производится во внесудебном порядке, т.е. в суд налоговая и не обращается (ст.46, 47 НК), после требования выносит решение о взыскании за счет ден.средств, потом за счет имущества и т.д. Подробнее о внесудебном и судебном порядке взыскания с организаций и ИП можно почитать здесь: http://tax-support-spb.ru/nalogovoe-konsultirovanie/vzyiskanie-nedoimki-po-nalogam-s-organizatsii-besspornyiy-i-sudebnyiy-poryadok.html

Чуть выше (03.01.2015 в 18:11) я задавал вопрос по поводу «пропущенных сроков» и попытке НИ взыскать с меня в летом 2014 года недоимку по транспортному налогу за 2010 год.
Суть ответа юриста была такова:
env говорит:
06.01.2015 в 07:58
«… По поводу сильных или слабых аргументов, то право налоговиков восстанавливать пропущенные сроки на взыскание также прямо прописано в НК, чем они и пользуются — а восстановить или нет срок это уже усмотрение суда. Если вам нечего возразить по поводу самой задолженности и все ваши возражения это пропуск срока на взыскание, то по практике решение суда в вашу пользу маловероятно…»
Итог: маловероятно не значит невозможно! Мировой суд отказал НИ в иске, сочтя несостоятельными их объяснения о пропуске сроков (почти 2 года) по причине «большой загруженности».

Константин, рада за вас, что ваш спор закончился в вашу пользу. К сожалению не все судьи рассматривают подобные дела в пользу налогоплательщиков, многие предпочитают не придавать значения нарушениям налоговиков, хотя от их доводов о причине пропуска сроков взыскания тоже многое зависит.

У меня мозг завернулся… то есть если сумма допустим по транспортному за 2012-й 2270,а за 2013 3040 и она уплачена ( физ.лицо) ,то нет оснований у налоговой в суд обращаться? И все же по ЕНВД..корректировку то они заставили сделать так сказать задним числом-требование не выставлялось ни за 1,ни за 2,ни за 3-й кварталы… то есть получается им можно нарушать нормы закона а нам ни-ни? Элементарно при внесении в компьютер нулевой декларации,коей не должно быть в принципе,они обязаны поставить налогоплательщика в известность о нарушении. Однако же,я Вам больше скажу-с апреля 2013-го нулевки от ИП шли.. Слава Богу хоть за тот период не требуют. А когда я попросила объяснить-почему программа заполнения декларации-официальная между прочим,позволяет ставить 0 в декларации по ЕНВД и не выдает ошибку при проверке,мне было отвечено- А шут его знает….

Ульяна, по траспортному — да, будут ждать пока общая сумма налогов, пени, штрафов превысит 3 тысячи, далее -согласно нормам 48 ст.НК. По Ендвд, если отбросить Ваше справедливый гнев и исходить из фактических обстоятельств: корректировку предприниматель подписал собственноручно и сдал в налоговый орган, и сумма там — к уплате. Исходя из этого, полагаю, что требование вы получите после завершения камеральной проверки уточненки, если к тому времени добровольно не уплатите. Если собирались спорить, наверно не надо было уточненку сдавать, а жаловаться на отсутствие решений по камеральным проверкам первичных деклараций с суммой к доплате. А сейчас по факту получается, что все сроки на принудит.взыскание пойдут от даты окончания камеральной по уточненке, которую хотя и по настоятельной просьбе налоговой, но сдали самостоятельно. Посмотрите на сайте ВАС РФ дело номер А51-37897/2013, судом рассмотрена ситуация фактически такая же как и у вас, только налогоплательщик не поддался уговорам налоговой и не представил уточненку, а пошел жаловаться примерно с такими же аргументами как и у вас. К сожалению, итог рассмотрения в трех инстанциях не в пользу налогплательщика.

Добрый день! Не подскажете, что нам делать в такой ситуации: мама у меня инвалид 2 группы. У нее в собственности земельный участок. В дачное правление она еще до 2008 года предоставила справку об инвалидности (справка бессрочная), и налог на землю с нее не брали. А в конце 2014 она вдруг получает требование от налоговой об уплате недоимки по налогу на землю с 2008 г. — 7000 руб. и пени — 1000 руб. Никаких заказных писем от налоговой с уведомлением об уплате налога в период с 2008 по 2014 г. она не получала.
Я правильно понимаю, что в соответствии со ст.397 НК, по этому требованию она может уплатить налог только за 2013, 2012 и 2011 года? А может ли она вообще не платить, ведь в соответствии со ст. 57 п. 4 НК «В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления», а налоговых уведомлений она не получала, следовательно у нее не возникало обязанности по уплате? И что делать с пенями в случае, если недоимку по налогу все же надо оплачивать? Надо ли и их оплачивать? Или может быть оплачивать также как недоимку за последние три года? Спасибо!

Добрый вечер. Подскажите что делать. В 2011 году было закрыто ИП, сдали свидетельство в налоговый орган. А сегодня,т.е март 2015 года приходит Исполнительный лист, что не уплачен евнд за 2006 — 2007 год,да еще с песнями за все года. Подскажите как правильно поступать. Спасибо.

Янина, да сам налог за три года, предшествующие уведомлению, пени могут посчитать, но начало их начисления — по истечении одного месяца (или другого установленного срока) со дня получения налогового уведомления. Посмотрите Письмо Минфина от 16.11.2006 N 03-06-02-02/138, в п.4 разъясняют данную ситуацию.

Евгения, поскольку у вас судя по всему уже полным ходом стадия взыскания — а именно вы получили исполнительный лист, значит налоговая уже побывала в суде и суд рассмотрел это дело без вас. Рекомендую вам по исполнительному листу выяснить номер дела в суде, познакомиться с материалами дела и подать апелляционную жалобу на решение суда вместе с ходатайством о восстановлении сроков на обжалование (скорее всего вы их пропустили уже), в обосновании указать, что вы не получали приглашений в суд на рассмотрение дела. и скорее всего, когда вы ознакомитесь с материалами дела — вы увидете, что сроки на взыскание налоговики скорее всего пропустили — с этими аргументами (пропуск сроков и необеспесение вашего права на участие при рассмотрение дела по недоимке) обжалуйте решение суда в апелляции. Суд — скорее всего общий, статус ИП то вы утратили.

Добрый день! Такой вопрос. В 2007 г. юр.лицо приобрело участок земли и практически сразу его продало, но по каким-то причинам документы переделаны не были и все уже забыли эту историю. Ест-но декларация по земельному налогу не подавалась. И вот в 2015г.. налоговая требует сдать все декларации начиная с 2007 года, начисляет нам сам налог, пеню и штраф. За этот период мы сдали 15 деклараций. Вопрос: могли бы мы уйти от сдачи этих деклараций, уплаты пеней и штрафов в связи со сроком давности? Большое Спасибо!

Здравствуйте.
Осилил таки до конца всю страницу но вопросы остались.
По порядку.
1.Ип было открыто в 2009 закрыто в июле 2011
2.Деятельность не велась, отчетность не сдавалась.
3. При закрытии заставили сдать нулевки в налоговую. Провели камеральную проверку.
4. Ип закрыли в Июле. В ноябре прислали уведомление с актами правонарушений и решение о привлечении к ответственности. (вернее все это я забрал в налоговой сам)
4. В актах два штрафа за несвоевременно сданную отчетность. по 1000 рублей за 2009 и 2010 год итого 2 тыс. Благополучно забыл про данные штрафы.
5! В ноябре 2014 года снова открыл ИП и вот сегодня через контур увидел что на мне висит долг 2000 рублей.
Вопросы:
Сроков давности как я понял у налоговой нет. В суд они уже по сроку давности не могут подать правильно?
Как правильно списать данную сумму, только через суд?
могут ли граждане налоговики забрать средства которые я собираюсь отправить на налоги 2014 года или все-же основания и кбк разные?
Если я правильно понимаю то налоговой закон не писан.

Редактирования нет поэтому сразу добавлю!
Могут ли заблокировать на основании данной ситуации рс? (в то время не было никаких счетов, а сейчас в 3 банках, про запас)
Списать в безакцпоном порядке со счета фл?

добрый день! Не совсем понятно:» В 2007 г. юр.лицо приобрело участок земли и практически сразу его продало, но по каким-то причинам документы переделаны не были и все уже забыли эту историю». Вы сделлки по приобретению и продаже оформляли так, как положено по законодательству, а именно с регистрацией в ФРС?

Здравствуйте, ИП закрыли — долг перешел на вас как на лицо физическое, поэтому сроки взыскания штрафов смотрите в ст.48 НК, исходя из того что вы написали срок для подачи заявления о взыскании с физ.лица истекает ориентировочно в конце 14 года (точнее, надо знать даты ваших документов из налоговой). Признать долг безнадежным ко взысканию можно только через суд по вашему заявлению. Для приостановки операций по р/сч надо сначала выставить вам требование об уплате, потом принять решение о взыскании за счет денег — ни того, ни другого я так понимаю налоговая не сделала. Зачет вашиз текущих налогов в счет штрафа тоже считаю маловероятен и незаконен.

Здравствуйте, подскажите пжл. Ситуация такая: в сентябре 2012 получила по договору дарения от свекрови дом, в котором я с детьми проживаю больше 20 лет. Когда оформляли дарение про НДФЛ вообще не думали, вроде свекровь — родственница. После регистрации права собственности случайно узнали, что свекровь не входит в число близких родственников по семейному кодексу и НДФЛ надо платить со стоимости домовладения, полученного в дар. Сумма получается для меня неподъемная, я с перепугу декларацию 3НДФЛ в налоговую не сдала. Уже 2,5 года сижу и не знаю чего мне можно ждать. От налоговой ничего(требований о предоставлении декларации, об уплате налога) не получала. В моей ситуации, в течении какого времени налоговая может взыскать с меня налог?

взыскать могут в течение срока взыскания с момента выявления недоимки (срок взыскания для физ лиц примерно 9 месяцев = срок на выставление требования+6 месяцев на обращение в суд). весь вопрос в том с какого момента налоговая будет считать этот срок — днем выявления недоимки в виде исчисленной вами по декларации суммы налога будет считаться день, следующий за днем подачи декларации. Вы декларацию не подавали, уведомлений не получали — очевидно налоговая пока «упустила из вида ваш подарок». Недоимку они могу выявить или по вашей декларации или при проверке выездной. в 2016 они смогут проверить только 13,14, 15 годы, 2012 уже не смогут, следовательно и доначислить налог тоже. Поэтому если до 16 ничего не пришлют по ндфл — взыскать уже врядли смогут. Штраф за неуплату НДФЛ вам грозит до 17 года, за несдачу декларации до мая 16 года — потом штрафы не смогут взыскать по сроку давности.

Добрый день. У меня такой вопрос: была квартира, в которой я была прописана с рождения (с 1983 г) Квартира была в долях собственности на троих — меня, мамы и бабушки. В 2011 году мы решили ее продать, продажей занималась я. Бабушка и мама отказались от своих долей в мою пользу (по доверенности) для этого. Только в апреле 2015 года я узнала, что должна была заплатить за нее налог (с суммы продажи их долей) так как долями владела менее трех лет (дата регистрации права 12.08.2011, а прекращения этого права — 31.08.2011). Никаких документов с налоговой (требований и т.п. я не получала), в налоговою декларацию не обращалась, соответственно декларация мной подана не была. Вопрос: какова моя ответственность в этом случае? Узнала об этом на сайте, когда зарегистрировалась и прочитала там, что было уведомление от 05.14 года о непредоставлении декларации., повторюсь, что другие документы по части налогов мне приходили по месту прописки, налоги оплачивались все вовремя., по поводу этой квартиры получилась вот такая вот ситуация…

Екатерина, если я правильно поняла вас, то квартира была в общей долевой собственности на троих, но на каком основании вы не написали (прописка это не основание). Квартира была приватизирована в 1983 или позже? Если да, то собственность считается с момента приватизации — изменение состава собственников (дарение долей) не влияет на ваш срок владения. т.е. ваш срок владения будет отсчитываться с момента договора приватизации на все доли (надо уточнить дату приватизации, если была именно приватизация; долевая или совместная собственность у вас была — тогда можно будет более точно ответить на ваш вопрос).

Здравствуйте. помогите разобраться в ситуации.: в 2009 году была продана квартира. декларация была предоставлена только в июле 12г. проверена в октябре и было решение НИ об уплате штрафа за несвоевременное предоставление декларации.сумму я оспорила, в итоге в декабре 2012 был уплачен штраф, сам налог и пеня, начисленная НИ за несвоевременную уплату налога. на 25.12.2012г. образовалась переплата в 148р. в 14 году я подала декларацию по возврату имущественного вычета ( покупка квартиры) и тут выясняется что за мной числится недоимка по пеням, рассчитанным за несвоевременную уплату налога. на мой письменный запрос пояснили, что был сбой в системе и программа насчитала мне пеню только за 2012г, а за 11 и 10 не считала. потом волшебным образом пересчиталось и я осталась должна почти 3000 руб. Вопрос: законно ли не возвращать мне имущественный вычет, ссылаясь на мою задолженность ? ну и собственно законно ли взыскание недоимки, донасчитанной за 2010,2011 год в 2015г?

Анна, думаю ни то ни другое незаконно. зачет вашего вычета в счет долга это форма принудительного взыскания, а с физлиц взыскание производится только через суд (ну если вы добровольно не гасите долг конечно). пени за 10,11 год они должны были начислить по итогам проведенной камеральной проверки, т.е. все сроки взыскания долга по пеням вам надо считать с момента выявления недоимки, в вашем случае — вступления в силу решения по камеральной проверки (1 месяц с момента вручения вам), а это 20 раб.дней на требование об уплате+6 месяцев на обращение в суд (с момента истечения срока, указанного в требовнии для добровольного исполнения). то, что налоговая по какой-то причине пени не посчитала, не меняет сроков на взыскание и порядка такого взыскания.

Добрый день! Сегодня 27.04.2015 г. получила письмо от приставов, якобы у нас есть задолженность за 2010 г по транспортному налогу 440 р. Все четыре года никуда не скрывались, не раз обращались в налоговую, узнавали есть ли задолженности( т.к. постоянно ездим за границу), оплачиваем все в срок без задержек. даже возвращали в 2013 2014 2015 г.г. возврат подоходного налога. Естественно за такое прошлое время квитанции не сохранились, но как доказать что мы платили? Почему раньше не выявили задолженность? Ни каких требований не присылалось. Подскажите что делать, подать возражение в суд? Как доказывать? Дело принципа…

Ирина, полагаю, то если письмо о долге пришло вам именно от приставов, то на эту сумму уже имеется судебный приказ на взыскание с вас долга (документы на взыскание с физлиц попадают к приставам только после судебного решения (приказа). в этом случае вам необходимо подать заявление мировому судье об отмене суд.приказа, после чего (если отменит судья), налоговая должна будет обратиться в суд о взыскании с вас долга уже в порядке обычного производства с вывзовом сторон в суд — там вы и сможете заявить свои возражения. но вопрос целесооборазности, взвесьте потраченное вами время, возможные суд. расходы и сумму долга, принципы безусловно тоже важны. удачи!

Здравствуйте. Я открыла ИП 7 лет назад, но деятельность так и не начала и налоги не платила, так как не работала ни на себя ни на «дядю», платить было с не с чего. Чем это может аукнуться? Пришли приставы без формы, но меня дома не было….

в дополнение к вопросу «Анна говорит:18.04.2015 в 05:31?
сформировано решение о возврате имущественного вычета, за минусом суммы долга по недоимке, со ссылкой на ст.78 НК п.5
правомерно такое решение?

Здравствуйте. В свете вами сказанного — является ли принятая инспекцией без претензий декларация (по которой даже осуществлен возврат по налоговому вычету) документом, «закрывающим тему» по некоторому периоду. Т.е. спустя год никаких претензий за предшествующие декларации времена не может быть предъявлено?

Наталия, если деятельность не ведете рекомендую вам закрыть ИП, поскольку для налоговой не важно вели вы деятельность или нет и были ли у вас доходы, в зависимости от системы налогообложения налоги уплатить вы должны, например если у вас УСН, то при отсутствии доходов вы платите минимальный налог, если ЕНВД — тоже налог независимо от дохода, если общая система — то налог при наличии дохода, но во всех случаях вы должны были подавать декларацию за каждый год с момента регистрации ИП. Поэтому вам грозят пени и штрафы за неуплату налогу (сумма в зависимости от выбранной при регистрации ИП системы налогобложения — не могу точнее сказать, вы не указали), собственно взыскание самого налога, штрафы за неподачу деклараций за последние три года. Кроме того, в независимости от получения или неполучения дохода вы должны были уплачивать взносы ПФ за себя как за предпринимателя, там также предусмотрена ответственность за неуплату взносов — штрафы, плюс пени. Вам следует учитывать также, что долги ИП по налогамдаже после закрытия ИП переходят на вас как на физлицо и по этим долгам ИП отвечает всем своим имуществом, в том числе и личным (машина, квартира и т.д.). Моя рекомендация не бегать от приставов (бесконечно вы не сомжте это делать), а выяснить в налоговой какие у вас долги на сегодняшний день, по возможности погасить их и заркыть ИП, которое вам не нужно , а лишь создает для вас дополнительные расходы по налогам.

Арсений, принятие декларации без претензий и осуществление возврата вычета, не дает гарантии «закрытия темы». налоговая имеет право провести выездную проверку (в том числе физлица — как правило проводится путем запроса документов у физика) и после проведения камеральной проверки декларции, и результаты выездной проверки могут быть противоположны результатам камеральной. Следует учитывать, что в рамках выездной проверены могут быть три года предшествующие году проведения выездной проверки, поэтому фактически окончательно тема закрывается как только год, за который вы подали декларацию, перестает попадать в число проверяемых по выездной. т.е. например декларация за 10 год, выездная проверка за 10 год может проведена не позднее 13 года, в 14 году в выедную 10 год уже не попадет.

Здравствуйте, ИП открыто с налогообложением, если не ошибаюсь, по УСН. Декларации сдавала первый год два-нулевые. А потом сменила место жительства, письма продолжали приходить по месту прописки из ПФР. Налоговая никогда ничего не присылала. Я попыталась закрыть ИП перед отъездом, пришла в налоговую, а они меня отправили в ПФР за справкой об отсутствии долгов. Те естественно захотели денег, но платить было нечем. Существует ли срок давности неуплаты страховых взносов? В моем случае? Заранее спасибо, Вам.

Здравствуйте! Я военнослужащий, получил налоговый вычет с недвижимости купленной по программе»Военная ипотека». Акт камеральной проверки от 29 мая 2012 года. С января 2015 года налоговый орган требует вернуть деньги добровольно, в суд пока не обращались. Есть хоть какой-то срок исковой давности в этой ситуации.
Спасибо!

День добрый. Я ИП. У меня с банковской карты стали списываться средства службой суд приставов. Обратился к приставам,сказали им пришло несколько решений о взысканиях за счет имущества из налоговой. Сделал сверку в налоговой. Оказалось налоговики откуда то решили что у меня не оплачены несколько налогов в 2001-2003 г. Начислили на них пени,составили у себя требования,затем решения о взыскании,и передали все это приставам. Я никаких извещений от налоговых органов об имеющихся недоимках и требованиях по их уплате не получал. Естественно никаких документов по уплате налогов 14 летней давности у меня не сохранилось. Подскажите что мне делать в данной ситуации. Могу ли я потребовать у налоговиков документы (мои декларации ) на основании которых выявлены недоимки? И еще, в налоговом органе сказали,приезжайте к нам разбираться с платежками и налоговыми декларациями за тот период. Насколько законно данное требование,ведь прошло столько времени.

Анна, мое мнение — незаконно, поскольку одностронний зачет переплаты в счет недоимки это есть форма принудительного взыскания, а принудительное взыскание с физиков — только в судебном порядке (есть постановления конституционного суда и постановление пленума ВАС косвенно подтверждающее этот вывод), но скорее всего доказывать незаконность данного зачета вам придется в суде. поскольку физ.лица не так охотно судятся с налоговой как организации, возможно поэтому налоговая и позволяет на практике принимать такие «не очень законные решения». Ведь если бы не было вашей переплаты в виде имущественного вычета, то налоговая должна была обратиться в суд, соблюсти при этом процедуру и сроки, установленные в ст.48 НК. По организациям по аналогочному вопросу Высший Арбитражный Суд однозначно разъяснил, что одностронний зачет налоговой переплаты в счет недоимки, когда такая недоимка должна взыскиваться в судебном порядке, незаконен. Считаю, что по физикам вопрос должен разрешаться аналогично.

Наталия, если к вам уже ходят приставы, это значит что по вам уже вынесено судебное решение о взыскании с вас недоимки (по страховым взносам, налогам — это вам надо уточнить у приставов), следовательно — процедуру взыскания ПФ и налоговая уже реализовали, поэтому говорить о каких-то сроках давности в вашей ситуации не приходится. срок давности — это срок в течение которого налоговая или ПФ может обратиться в суд за взысканием с вас недоимки, судя по вашему рассказу они это уже сделали, и суд вынес решение в их пользу. Я не совсем поняла сейчас ИП открыто или всеже закрыто, хотя по большому счету это влияет только на судебный/несудебный порядок взыскания, если ИП открыто до сих пор, налоговая выносит решение взыскании сама без суда и направляет его приставам. Сама же недоимка не имеет срока давности, налогивики ограничены только сроками на взыскание.

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста есть ли срок исковой давности, в случае если налоговая выплатила налоговый вычет, а через три года посчитала выплату ошибочной и требует вернуть. Есть хоть какой-нибудь срок для взыскания!
Заранее спасибо!

Андрей, отменить выплаченный вычет налоговая может только по результатам проведенной выездной проверки (в отношении физлиц такая проверка проводится как правило непосредственно в налоговой инспекции), проверить могут только три года, предшествующие году проведения проверки, т.е. если выездную назначили в 15 году, проверяют 14,13,12. Если полученный вами вычет был получен за указанные периоды, то налоговая по итогам выездной проверки может отменить свое предыдущее решение и начислить вам к уплате НДФЛ в размере полученного вычета. Если вычет вами получался за более ранние периоды, то проверить по выездной налоговая эти года уже не сможет, соответственно другой взможности как-то отменить ранее выпущенное решение о предоставлении вычета НК не предусматривает. Однако, имейте ввиду, что если речь идет о вычете по военной ипотеке, то судебная практика не на вашей стороне, такие суммы взыскивают обратно, Но опять же для обращения в суд налоговой необходимо решение по выездной, т.е. у вас по факту возможность-невозможность взыскания зависит от периода получения вами вычета и возможности проверки этого периода налоговиками.

Добрый день.
Есть неоплаченные налоги за транспорт с 2008 г. , дело было передано судебным приставам,они закрыли производство по сроку давности . Налоговая мне сейчас выставляет недоплату по данным налогам и не производит выплату по переплате (налоговый вычет за учебу дочери). Как мне действовать?

Александр, вариант у вас только один — обжаловать их решение (решение налоговой) об удержании недоимки из положенного вам вычета сначала в вышестоящий налоговый орган, если не поможет — в суд. но здесь надо разбираться — дейсвительно ли задолженность безнадежная ко взысканию за истечением нарушения налоговой срков для предъявления докумнтов на взыскание приставам, или приставы закрыли производство поскольку не нашли вашего имущества или денежных средств за счет которых можно взыскать.

Здравствуйте!! У меня обратная ситуация, в 2015 году обнаружена переплата по налогу ЕНВД 76000 рублей с 2004-2006 г.г. Хочу подать в Арбитраж. Есть шансы?

Добрый день! Подскажите пожалуйста, отсутствие сроков исковой давности в отношении выявления налоговой недоимки равнозначно относится и к уплате государственной пошлины за юридически значимые действия? Дело в том, что в адрес организации пришло письмо из гос. органа, который вдруг в 2015 году выявил, что эти самые юридически значимые действия, осуществленные в адрес нашей организации не были оплачены государственной пошлиной. И в 2015 году требует оплатить ее за период с 2010 по 2012 год. Насколько это правомерно. Уточняю, что требование пришло не от налогового органа, а от иного гос. органа, осуществляющего функции администратора доходов федерального бюджета. Заранее благодарю за ответ.

Ольга, сроки для обращения за возвратом переплаты различаются в зависимости от того является ли переплата излишне уплаченной (ваша ошибка) или излишне взысканой (ошибка налогового органа). подробнее читайте об этм здесь http://tax-support-spb.ru/iz-praktiki-nalogovogo-konsultirovania/kak-vernut-ili-zachest-pereplatu-po-nalogam.html

Лира, а действия этот госорган действительно совершал для вашей организации и без оплаты пошлины? в НК указано, что юр.знач.действия совершаются только после оплаты госпошлины. Кроме того, для ответа необходимо разобраться что это за госорган, какие у него полнномочия в части взыскания (может ли он действовать по аналогии с налоговыми органами или для него применим общий порядок — т.е. через арбитражный суд со сроками установленными в АПК.), кроме того необходимо проанализировать само требование, указанное в претензии. Вобщем, без изучения конкретики не возьмусь комментировать вашу ситуацию, хотя предварительно бы сказала, что обращатся они должны к обычном порядке через арбитраж по проавилам АПК.

Здравствуйте. Я открыла ИП 7 лет назад, но деятельность так и не начала и страховые взносы не платила, так как не работала ни на себя ни на «дядю», платить было с не с чего. Я хотела закрыть ИП, но из налоговой меня отправили в ПФР, чтобы я взяла справку о том, что у меня нет долгов и только после этого они закроют ИП. 2 месяца назад пришли приставы без формы, но меня дома не было….так как мы квартиру продали и уехали жить в другую область. Сейчас на сайте гос.услуги посмотрела исполнительное производство и нашла инфу о том, что ИП закрыто и остаток долга по ИП 0,00. Причина завершения ИП:статья 46, пункт 1, подпункт 3. Я так понимаю, что ИП теперь мне закрывать не надо? Подскажите пожалуйста, как понимать, что остаток долга 0,00? Меня теперь будут разыскивать или нет?

В июне 2015 года наше ООО получило требование из налоговой инспекции об уплате недоимки по налогу на прибыль. Якобы в 2003 и 2004 годах нам были выставлены требования об уплате этого самого налога, а мы его не оплатили до сего времени. В течение всех этих лет нами множество раз были получены акты сверки с налоговой, в которых недоимка отсутствовала, а также выдавались справки об отсутствии задолженности по всем налогам, производились зачеты и возвраты по данному налогу. Как нам поступить в данной ситуации? Первичные бухгалтерские документы нами по истечении срока хранения 5 лет уничтожены. То есть доказать факт получения или неполучения нами требования в 2003 и 2004 годах не представляется возможным. Кстати полученное нами в июне 2015 года требование об уплате налога не содержит срока его исполнения. Имеет ли право налоговая взыскать эту недоимку с расчетного счета нашего ООО?

Елена, исходя из тех данных, что вы изложили — налоговая пропустила все возможные сроки на взыскание долга (даже если он реально имеется), но это вам придется доказывать путем обжалования требования налоговой сначала в досудебном порядке в Управлении ФНС по вашему субъекту, если это не поможет — то в суде. Мое мнение — здесь не важно получали вы требование в 2003,04 годах или нет, здесь важно — что все возможные сроки на взыскание налоговая уже пропустила -именно на это со ссылкой на нормы НК РФ вам необходимо ссылаться в жалобе, кроме того рекомендую вам выяснить в результате каких мероприятий налогового контроля они выявили эту недоимку (если не было выездных проверок того периода, вы не подавали уточненок за тот период, то выявить эту недоимку они могли либ по результатам камеральной проверки декларации за тот период либо при наступлении срока уплаты налога на прибыль за тот период — соответственно с этих моментов следует исчислять все сроки на взыскание). Что касается — могут взыскать с расчетного счета или нет — к сожалению пока вы не доказали , что их требование 15 года незаконно — могут. Т.е. у вас один вариан действий — обжаловать требованиие и признавать его незаконным.

Наталия, скорее всего, ваш долг по закрытому ИП перешел на вас как на физлицо, а приставы ищут вас уже как физика. Информацию по закрытию ИП вы можете проверить на сайте фнс nalog.ru, запросив данные по вашему ИП из реестра (это бесплатно). Информацию по тому, числит ли налоговая за вами долг как за физиком можно узнать также н этом сайте по вашему ИНН, запросив информацию по вашим долгам. Однако поскольку это давний долг, не ясно кто именно числит за вами этот долг, возможно это ПФ, поскольку администрирование страховых взносов за этот период передавали туда-сюда несколько раз от налоговой в ПФ и обратно. информацию по долгам в ПФ, необходимо уточнять в ПФ.

Здравствуйте!
В мае 2015 НИ подала на меня исковое заявление в мировой суд на взыскание недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество,а также пени по этим налогам за 2012 год. Эти налоги я оплачивал и предъявил в суде квитанции. НИ скорректировала иск и требует теперь уплаты только пени за недоимку по налогам за 2012 год. В эту недоимку включают пени на транспортный налог за 2008,2009,2010,2011 годы . Транспортный налог (10000 руб в год) за указанный период я не платил. Т.е. НИ уплаты недоимки по самому налогу не требует, а недоимку по пени за период с 11.2012 по 11.2013 (40000 руб ,342 дня) требуют. Подскажите пожалуйста,имеет ли право НИ требовать уплату пени за указанный период, ведь возможности взыскать в судебном порядке сам налог за 2008,2009,1010,2011 у НИ уже нет?

Евгений, Поскольку исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога, то пени по истечении пресекательного срока взыскания задолженности по налогу не подлежат начислению и не могут служить способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, поэтому в случае утраты налоговым органом возможности принудительного взыскания суммы недоимки по налогу, на которую начислены пени, пени с налогоплательщика не могут быть взысканы. Есть соответствующая судебная практика

Добрый день!
У ИП задолженность по ндс и пени на лицевом счете в налоговой висит с периода до 1.01.2012 года. Требований об уплате не было. Блокировки счета по этому поводу не было. Сумма приличная. Можно ли через суд признать недоимку невозможной для взыскания (ст 59 НК РФ). В чем смысл искового должен быть?

Ирина, можно пробовать, через суд, вам необходимо точно убедиться что налоговая все это время не осуществляла никаких действий по взысканию — не принимала требований, не принимало решений о взыскании и т .д. (то, что вы ничего не получали еще не значит 100% что они ничего не отправляли) — они могут в суд принести доказательство отправки например. смысл искового — доказать суду со ссылкой на нормы НК, что все возможные сроки на взыскание истекли.

Добрый день,
У меня подобный случай как Ирины по НДС(все требования 2011 г.)только висят блокировки на р/счёте на эти суммы,в т.ч.
в федеральной базе,причём ден.средств для исполнения требования хватало.На моё обращение в июне 2015 г-в досудебном порядке расблокировать
суммы на счету(7 требований)-в связи с истечением налоговой давности-мне было отвечено и городской и районной инспекцией г.Екатеринбурга-что оснований нет.Есть ли смысл мне срочно обратиться к услугам юриста(для судебного разбирательства с ФНС)-или оплатить эти старые требования для разблокировки р/счёта?

Валерий, без документов по вашей ситуации, невозможно сказать что-то определенное. необходимо разобраться у вас приостановка операций по счету на сумму требований в порядке 76 ст.НК, или у вас все же решения о взыскании за счет денежных средств в прядке 46 ст.НК. Если только первое — то вполне возможно что сроки на взыскание налоговой пропущены.
Если второе — то для того чтобы понять пропустила ли налоговая сроки на взыскание то надо разобраться когда были вынесены эти решения, есть ли деньги на счете, достаточные для погашения, а если есть почему не списали. Формально если налоговая вынесла решение о взыскании в порядке 46 ст — то она реализовала процедуру бесспорного взыскания и говорить о пропуске сроков на взыскание здесь сложно, ведь у налоговой при недостатке денег на р/сч есть право взыскать за счет иного имущества в порядке 47 ст. НК — сделали ли они это вовремя или нет — также необходимо выяснять. В данном случае в целях определения сроков на взыскание имеет значение не само фактическое взыскание денег в счет недоимки, а действия налоговой, которые она предпринимает для взыскания — вынесение решений о взыскании за счет денег или за счет имущества. Т.е. для того чтобы идти в суд необходимо четко понимать где налоговая нарушила срок и подтвердить это документально. Для начала рекомендовала бы вам запросить копии документов по блокировке счета из банка (у банка получить эти документы я думаю проще, чем в налоговой), ну и уже от них отталкиваться и разбираться со сроками на взыскание.

Добрый день. В 1996 году родственник продал авто по ген.доверенности (в то время это встречалось очень часто). В 2000 году авто выходит из строя (авария, восстановлению не подлежит), одновременно с этим родственники меняют место жительства — уезжают из одной области в другую. На момент переезда задолженности по транспортному налогу не имелось, все квитанции были оплачены своевременно. В июне 2015 года приходит судебный приказ о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2000 год и пени. Налог в сумме 1440 руб, пени чуть больше 4000 руб. Налог оплатили после получения судебного приказа, но оплачивать пени не хотим, т.к. 15 лет ни одного извещения от НИ не поступало. В течение 15 лет приходили квитанции на оплату налога на имущество, транспортного налога от НИ города, в котором родственник проживает и по сей день. В квитанциях информация о задолженности отсутствует. На данный момент подали заявление об отмене судебного приказа. Но как поняла из всего, что сказано выше, то далее последует обращение НИ в суд. Есть ли возможность не платить пени за то, что 15 лет человек жил и не знал про существующую задолженность? Против оплаты налога ничего не имеем. Спасибо.

Мария, в вашей ситуации я бы рекомендовала бы вам не платить пени, ждите когда налоговая инициирует судебное заседание, в котором вы заявите, что налоговой пропущен срок на взыскание задолженности по транспортному налогу (а он явно пропущен, 15 лет это уж слишком — согласно нормам НК РФ транспортный налог может быть взыскан не более, чем за три года, предшествующих году направления требования об уплате налога, за 2000 год требование должно было быть в 2001 но никак не в 2015). Кроме того, начисление и взыскание пени по недоимке, срок взыскания которой истек, НЕ законно (судебная практика в этом вопросе положительная для налогоплательщика). То, что вы оплатили сам налог — здесь не имеет значение, это не значит что вы согласны с этой недоимкой. Вобщем позиция такая — сроки взыскания пропущен, недоимка не подлежит взысканию за истечением сроков, пени на просроченную ко взысканию задолженность не начисляются! в случае положительного рещения суда вы сможете вернуть уплаченный вами тр.налог как излишне уплаченный по заявлению. желаю удачи!

Здравствуйте.В 2010 году мы продали комнату.Продавцами были я(мать) и мои двое несовершеннолетние дети,у нас всех были 1/3 доли в праве.С тех пор приходил налог только на детей(на меня не было),я наверное не права,но не платила этот налог,считая не правомерным налог для несовершеннолетних детей.Но теперь НИ подала в суд на старшего ребенка,так как ему исполнилось 18лет и на меня как на законного представителя младшего ребенка.На судебный приказ внести штраф и госпошлину я отправила заявление об отмене судебного приказа и чтоб рассмотрели в судебном заседании,на что пришло определение об отмене суд.приказа и второе мое заявление было,чтоб рассмотрели в исковом производстве.Что в моих действиях не правильно,и законно ли несовершеннолетних детей привлекать за непредставление декларации в срок и выносить им за это штраф?

Елена, Налогоплательщиками являются все физические лица, включая детей и пенсионеров, если они получают облагаемые налогом доходы.
При получении несовершеннолетним ребенком дохода ответственность за уплату налога ложится на его родителей, вы же должны были подать за своих детей декларацию. Если вы этого не сделали (не уплатили налог, декларацию за детей не подали), штрафные санкции могут быть наложены только на налогоплательщика (в данном случае — ребенка), а не на его законного представителя (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом в силу п. 2 ст. 107 НК РФ физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с 16-летнего возраста. Таким образом, если ребенок младше, родителя могут понудить уплатить за него налог, пени за просрочку уплаты, но не штраф. Если налоговый орган вынесет решение о наложении штрафа не в отношении получившего доход ребенка, а в отношении родителя, такое решение можно успешно оспорить в вышестоящем налоговом органе как вынесенное в отношении лица, не виновного в совершении нарушения налогового законодательства. ОДНАКО — выше указанная редакция ст. 119 НК действовали до 1.01.14 года! с Указанной даты
из п. 1 ст. 119 НК РФ исключено указание на субъекта правонарушения — налогоплательщика. Следовательно, оштрафовать за несвоевременное представление налоговой декларации по ст. 119 можно и лиц, не являющихся налогоплательщиками -т.е. вас как законного представителя вашего ребенка. Рекомендую вам выяснить какой датой было вынесено постановление о привлечении Вас к налоговой ответственности, проанализировать до 01.01.14 или после, если до 01.01.14 и в отношении вас — то незаконно. кроме того если постановление в отношении ребенка, то проанализируйте сколько на тот момент ребенку было лет, до 16 лет привлечение к налоговой ответствености незаконно.

Я ИП на ОСН. От налоговой пришло сообщение с требованием представления пояснений по поводу превышения общей суммы НДС к вычету над суммой НДС с полученных авансов в период с 2004 по 2015 годы. В представленной ими таблице превышение отражено в период с 2004 по 2006. В связи с этим налоговая предлагает (цитирую): 1) проанализировать правильность формирования налоговой базы по НДС; 2) представит письменные пояснения и подтверждающие документы по факту превышения сумм НДС предъявленных к вычету; 3) и (или) представить уточненные налоговые декларации. Документы за эти периоды у меня не сохранились, соответственно проанализировать я уже ничего не смогу. как мне поступить в данной ситуации.

Сергей, если я правильно вас поняла, налоговая просит с вас пояснения и подтверждающие документы вне рамок камеральной проверки вашей декларации по НДС? Требовать пояснения налогивики могут и вне рамок проверки, а вот требовать подтверждающие документы налоговики могут только в рамках камеральной проверки декларации (уточненной декларации) при выявлении в декларации ошибок и несоответствий. Установленный НК РФ базовый срок хранения первичных документов, подтверждающих доходы или расходы (в вашем случае вычеты), — 4 года считая с года, в котором документ в последний раз был использован для составления налоговой отчетности или расчета суммы налога (ст. 32 НК). Соответственно напишите им в произвольной форме пояснения, что пояснения по вопросу превышения вычетов в 04-06 годах не представляется возможным дать, поскольку в соответствии с нормами НК срок хранения документов за 04-06 год уже истекли, кроме того нормы НК не запрещают получать вычеты, в случае превышения вычетов над авансами полученными (если вычеты по вашим приоретенным товарам, работам, услугам). Каких-либо ограничений в части размера вычета НДС с аванса, а именно возможности его применения лишь в сумме, равной налогу, исчисленному с реализации, НК РФ не содержит (если вычеты были заявлены с авансов полученных при начислении ндс с реализации).
здесь же попросите их пояснить на основании каких норм НК они требуют с вас подтверждающие вычеты документы вне рамок камеральной проверки, а также указать нормы НК которые говорили о том, что вычеты должны быть равны или меньше полученных авансов и каким образом обратное (превыещение вычетов над авансами полученными) влияет на правомерность заявленных в 04-06 году вычетов. т.е. как бы смысл вашего ответа в корректной форме указать, что налоговики в данной ситуации неправы, а вы вправе не представлять ничего на такие неправомерные требования, либо пусть пояснят конкретно на основании каких норм НК вы обязаны предоставлять пояснения и сведения за 04-06 год. Непонятно на каком основании они вообще смотрят 04-06 годы, если вы не подавали уточненок за этот период, т.е. камеральная проверка невозможна, срок для выездной по этому периоду тоже истек. Дистанционно и не видя документы, в описанной вами ситуации, я бы написала пояснения в описанном выше ключе.

Да , верно, налоговая просит пояснения вне рамок камеральной проверки. Просто пишут что «в ходе анализа ваших деклараций по НДС за период 2005-2015 установлено…» и далее таблица в которой по годам сравниваются строки с суммами полученных авансов и суммы налога подлежащие вычету с даты отгрузки. Ссылаются на п.8 ст.171 и п.6 ст.172 НК что суммы НДС с сумм оплаты в счет предстоящих поставок подлежат вычету с даты отгрузки, и соответственно за все налоговые периоды общая сумма вычетов не может быть больше общей суммы ндс с авансов. В 2008 году была выездная налоговая проверка , тогда по поводу этих расхождений вопросов не было. Если я напишу, что из-за отсутствия документов не могу дать им пояснения о расхождениях, может ли налоговая на основании данных в своей базе доначислить мне разницу.

Здравствуйте. Спасибо Вам огромное за предыдущие ответы, можно я задам еще вопрос? Повторюсь, чтобы было понятно о чем речь. Я открыла ИП 7 лет назад, но деятельность так и не начала и страховые взносы не платила, так как не работала ни на себя ни на «дядю», платить было с не с чего. Я хотела закрыть ИП, но из налоговой меня отправили в ПФР, чтобы я взяла справку о том, что у меня нет долгов и только после этого они закроют ИП. Некоторое время сдавала нулевые декларации, потом перестала вообще. 4 месяца назад пришли приставы без формы, но меня дома не было….так как мы квартиру продали и уехали жить в другую область. Сейчас на сайте гос.услуги посмотрела исполнительное производство и нашла инфу о том, что ИП закрыто и остаток долга по ИП 0,00. Причина завершения ИП:статья 46, пункт 1, подпункт 3. И вот вопрос, сейчас на сайте судебных приставов появилось новое исполнительное производство, и сумма стоит не 0,00, а Страховые взносы, включая пени: 1056.32 руб. Это всё, что я должна заплатить или после того как я оплачу эту сумму, может еще что-нибудь напишут?Ведь страховые взносы по ИП, даже не работающего, берется за последние три года. И это ни как не 1056,32?

Наталия, я не могу вам ничего конкретного ответить по данному поводу — вся эта сумма ко взысканию или еще что-0то будет.. налоговая порой непредсказуема, каким образом она с вас взыскивает, часть сумм или все, тут определить невозможно. рекомендую вам запросить данные по задолженности в налоговой инспекции, запросите письменно, что-то вроде «прошу сообщить о числящейся за мной как за физическим лицом сумме долга перед бюджетом по состоянию на текущую дату, с расшифоровкой за какой период долг, а также начисленные пени и штрафы». они обязаны будут ответить, тогда вам будет понятна и перспектива взыскания. то, что вы сделаете такой запрос, совсем не значит, что с вас эту сумму моментально взыщут, процедуру то никто не отменял, если сейчас ИП уже нет, то взыскивать должны как с физика, т.е. через суд, а потом уже к приставам. Это дело не быстрое.

Сергей, а какие у вас еще варианты, если документы 04-06 года у вас не сохранились? вы же реально не можете не подтвердить ни опровергнуть их выводы. Мое мнение, что требования налоговой незаконно, поскольку требовать такие документы за 04-06 год они бы могли, если бы вами была подана уточненка по этим периодам в рамках камеральной проверки. для проверки в рамках выездной все сроки истекли, т.е. сейчас проверить с выездной 04-06 год невозможно. тогда в рамках какого мероприятия налогового контроля они запрашивают данную информацию и тем более подтверждающие документы? Я бы так и ответила, что за периоды 2012-2015 певышений допущено не было (периоды которые еще можно проверить), что касается периодов 04-06 пояснить затрудняетесь, поскольку срок хранения документов истек, а также их требование о представлении первички по вычетам не соответствует НК, в соответствии с которым они вправе требовать такие документы в рамках камеральной либо выездной проверки (ни того, ни другого сейчас не происходит). И с превышением вычетов по авансов бывает все совсем е так однозначно, посмотрите на сайте ВАС например дело № А40-169304/12-90-746 (я вашей ситуации не знаю, но в данном случае суд признал такое превышение вполне правомерным).
что касается, могут ли доначислить, по закону — не могут (периоды уже не подлежат проверке), по практике — может быть все, что угодно, доначисляют с нелепыми ссылками на «за уши притянутые нормы » НК, и то что налоговая не права вам придется доказывать уже в суде. к сожалению, таковы реалии для российских налогоплательщиков.

Здравствуйте. Посоветуйте пожалуйста. Фирма (ООО) не сдает отечность и фактически не осуществляет деятельность с 2005 года, т.е. уже 10 лет. Выносила ли налоговая какие то постановления по штрафам и пеням за данный период непонятно, (в базе приставов штрафов нет). В арбитраж тоже точно не обращались. Налоговый режим УСН.
1)Если прийти в налоговую, за какой срок могут насчитать штрафы и пени за несданную отчетность. Пфр и соцстрах аналогично? За все 10 лет? Или за последние 3 года?
2)Если какие то штрафы начислялись ранее(2005-2012 годы) их сейчас могут взыскать или уже все?
3)что вообще правильно делать в данной ситуации, чтобы закрыть фирму и не платить по штрафам, если такие есть и как правильно их избежать

Андрей, если у вас не было работников — откуда начисления в ПФ и соцстрах? пеней за несданную отчетность не бывает. штрафы за несданную отчетность — за последние три года, за неуплаченный налог пени могут начислить, но взыскивать все это с вашего ООО бесперспективно, поскольку скорее всего денег на р/сч нет и имущество на ООО в виде устаного капитала в 10тысяч рублей и то «старыми стульями» — и налоговая это тоже понимает) Вы сначала проверьте в ЕГРЮЛ — может вашу фирму давно исключили из реестра, ведь фирмы не подающие признаков жизни и не имеющие операций по р/сч они исключают самостоятельно. Если все еще числитесь, ликвидируйтесь в добровольном порядке, наличие неоплаченных налогов и штрафов вам не помешает в этом процессе (ведь сумма неуплаченных налогов (скорее всего вы должны были платить минимальный налог по УсН)- явно менее 100 тысяч, а только в случае наличия недоимки в сумме 100 тыс рублей и более — добровольная ликвидация невозможна, а только в порядке банкротного производства. Как учредитель ООО вы отвечаете в размере уставного капитала, на уг. ответственность за неуплату налогов (как директор) — сумма не потянет, только если административная как на директора (если вы там директор) — и то надо разбираться со сроками давности привлечения. Поэтому все не так страшно, я думаю. но конечно надо детально смотреть что там у вас реально может быть к начислению, по сумммам и срокам, чтобы ответить точно.

tax-support-spb.ru