Налоги физлиц на патенте

Как правильно перейти с УСН на патентную систему налогообложения

Индивидуальным предпринимателям особенно важно выбрать оптимальную систему налогообложения. Если выбранный вариант по каким-то причинам перестает их устраивать, можно поменять выбранную стратегию, зная ключевые нюансы.

Можно ли перейти с УСН на патентную систему? В любое ли время возможно осуществить это решение? Какие шаги необходимо предпринять для перехода? Разъясняем в данной статье.

Спецрежимы налогообложения помогают предпринимателям в уменьшении налоговой документации и платежей. Каждый режим имеет свои достоинства для тех или иных видов деятельности. Если в арсенале бизнесмена их несколько, стоит крепко подумать о целесообразности того или иного спецрежима и, возможно, об их замене или совмещении.

Общие черты ПСН и УСН:

  • одинаковая налоговая ставка – 6% от дохода;
  • фиксированные страховые взносы «за самого себя» (зависят от МРОТ);
  • объем годовой выручки ограничен 60 млн руб.;
  • бухучет вести необязательно;
  • можно совмещать режимы как между собой, так и с другими налоговыми системами.

В чем же заключаются отличия патентной системы от «упрощенки»?

  1. Не нужно формировать отчеты и сдавать декларации, достаточно заполнять Книгу учета доходов.
  2. Не обязательно устанавливать кассовые аппараты, а выдавать всем клиентам вместо чеков бланки строгой отчетности.
  3. Предпринимателю не требуется платить ряд налоговых сборов:
    • НДС;
    • НДФЛ;
    • налог на имущество физлиц, если оно участвует в предпринимательстве.
  4. Действие патента длится от 1 до 12 месяцев.
  5. В каждом субъекте РФ требуется получать свой патент.
  6. Можно нанимать работников, но не более 15 человек.
  7. Единый налог не может быть уменьшен, в отличие от УСН, где такая возможность реальна для одиночного ИП за счет фиксированных платежей.

ИТОГ: когда выгодно перейти на патентную систему? Переход с УСН на патент целесообразен для предпринимателя, если в данном регионе он рассчитывает на доход от своей деятельности в размере значительно большем, чем стоимость самого патента.

Кому можно планировать переход?

Не все коммерсанты вправе поменять действующую систему уплаты налогов на патентную. Для законодательной обоснованности замены должно соблюдаться 2 условия, изложенные Министерством финансов РФ в письме №03-11-12/50675 от 25 ноября 2013 года:

  • патентный налоговый режим разрешен к применению в соответствующем субъекте РФ;
  • вид предпринимательской деятельности содержится в перечислении, разрешенном для ПСН п. 2 ст. 346.43 НК РФ, причем сотрудничать разрешается как с физлицами, так и с организациями.

ВНИМАНИЕ! Данный перечень допускается расширить: можно добавить в него бытовые услуги из ОКУН (п. 8 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина РФ №03-11-11/45760 от 12 сентября 2014 года), если оказывать их только физическим лицам.

Если вид деятельности ИП хотя и входит в перечисление разрешенных для патента, но выполняется по договору простого товарищества (совместной деятельности) либо в рамках доверительного управления имуществом, ПСН для таких деятелей недоступен.

Если в арсенале предпринимателя – сразу несколько актуальных видов деятельности, закон разрешает ему совмещать УСН и ПСН так, как это покажется ему выгоднее. Либо можно полностью поменять «упрощенку» на патент, если занятия подпадают под разрешенные при ПСН.

При совмещении налоговых систем важно учитывать нюансы:

  • доходность по обеим налоговым системам вкупе не должна выходить за рамки лимита в 60 млн руб.;
  • доходы по деятельности на УСН требуется обосновывать декларацией, в которую не включаются доходы по ПСН, этот документ подается своим порядком в конце отчетного года;
  • если не было нарушений по условиям, право на УСН даже при совмещении режимов сохранится за ИП и для следующих налоговых периодов, специально подтверждать его не требуется.

Алгоритм для перехода на патент

ИП может выбрать вариант, при котором часть его деятельности будет облагаться налогом по упрощенной системе, а подходящая по закону часть переводится на ПСН, либо осуществить полный переход, полностью отказавшись от УСН. Для этого необходимы следующие действия:

  1. Подача заявления не менее чем за декаду до планируемого начала работы по патенту, причем требуется указать желаемый период активности патента (до 12 месяцев либо до окончания календарного года). Достаточно обратиться в налоговое отделение по месту регистрации ИП. Можно подать документ:
    • в ходе личного визита;
    • через представителя (по доверенности);
    • направить почтой;
    • через интернет.

ВАЖНО! Документ об уплате налога по патентной системе в налоговую не предоставляется.

  • 5 дней ожидания на рассмотрение заявления налоговиками.
  • Выдача патента по форме, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/599 от 26 ноября 2014 года, либо отказ в выдаче по форме из приказа ФНС РФ №ММВ-7-3/957 от 14.12.2012. Одновременно с патентом ИП получит свидетельство о том, что он поставлен на учет как плательщик ПСН (письмо ФНС №ПА-4-6/22635 от 29 декабря 2012 года).
  • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Свежеиспеченный индивидуальный предприниматель может сразу выбрать своей системой налогообложения патентную, указав это в заявлении. Тогда ему выдадут патент одновременно с регистрационными документами.

    Почему ФНС может отказать в патенте

    Налоговый орган, рассмотрев поданное заявление, может не разрешить предпринимателю применять ПСН. Для этого могут быть следующие основания:

    • указанные виды деятельности не подпадают под действие ст. 346.43 НК РФ, лимитирующей применение патентной системы;
    • срок действия патента указан неверно: превышает календарный год, либо в этом году не велась деятельность, признаваемая патентной, либо не соблюдались условия для патента;
    • у ИП имеется налоговая недоимка по ПСН;
    • несоблюдение условий для ПСН (по численности наемных рабочих и/или по годовому доходу);
    • предприниматель не заполнил все обязательные пункты в бланке заявления.

    Если вы подали заявление, но в ближайшие дни изменили намерение относительно перехода на ПСН, его можно отозвать. Доступно это сделать до постановки на налоговый учет, то есть до истечения 5 дней рассмотрения вашего заявления. Чтобы отказаться от патента, нужно направить в налоговый орган сообщение о вашем отказе, форма может быть произвольной.

    Совершить переход с одной налоговой системы на другую можно даже в середине календарного года. Следует помнить только, что период действия ПСН не может распространиться на 2 календарных года. Поэтому в случае подачи заявления не в начале года срок действия патента будет меньше 12 месяцев. Впрочем, никто не помешает по завершении продлить его на нужный срок, опять же до года.

    Если предприниматель сделал выбор в пользу полного перехода на патент, он потеряет право на применение «упрощенки». В этом случае нужно полностью рассчитаться с соответствующими налоговыми платежами и отчитаться по ним:

    1. Патентный налог платится в начале того квартала, в котором предприниматель утрачивает право на УСН.
    2. Если ежемесячные платежи по УСН вносились несвоевременно, и за это насчитаны штрафы и пени и они не распространяются на квартал, в котором предприниматель перешел на ПСН.
    3. Нужно уведомить органы ФНС о прекращении действия УСН. Для этого у ИП есть срок в 15 дней после завершения работы по «упрощенке».
    4. Если ИП планирует позже вернуться на УСН, ему придется проработать на другом налоговом режиме не менее года (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

    assistentus.ru

    Минимизация налогов при сдаче жилья в аренду (НДФЛ, упрощенка или патент: что выгоднее?)

    Повальная неуплата россиянами налогов при сдаче квартир и прочей недвижимости в аренду заставила государственные органы пойти по пути существенного снижения налоговой нагрузки, все чаще заменяя кнут пряником. На сегодняшний день помимо классических 13%, арендодатели могут применять упрощенную или патентную систему налогообложения. Во многих случаях это позволяет существенно снизить налоговые платежи. В этой статье мы рассматриваем на конкретных численных примерах, как подобрать для себя оптимальную систему налогообложения. Если вы решили выйти из тени, то эта статья – для вас.

    Аренда недвижимости: основные методы налоговой оптимизации для физлица

    Сразу оговоримся, что сократить налоговые платежи до нуля не получится. С финансовой точки зрения метод «вообще не платить и не декларировать» по-прежнему самый выгодный. Но у неуплаты налогов есть свои существенные минусы и риски (насколько они сегодня серьезные, мы анализируем в этой статье). Все рассмотренные в статье методы налоговой оптимизации полностью легальны и напрямую предусмотрены Налоговым Кодексом РФ. Если вы не хотите вникать в детали расчетов, то можете переходить сразу в конец статьи. Также вы можете воспользоваться нашим калькулятором и подобрать оптимальный вариант для своей ситуации.

    Минимизация налогов предусматривает принятие решения по двум вопросам – юридической форме деятельности и выборе системы налогообложения.

    Существует 3 основных формы деятельности для арендодателя: обычное физическое лицо , индивидуальный предприниматель (ИП) , общество с ограниченной ответственностью (ООО). В этой статье мы не рассматриваем форму ООО, так как, как правило, она предполагает достаточно высокие издержки по ведению бизнеса (документация, бухгалтерское обслуживание, наличие банковского счета, ограничения по выводу средств из ООО и распределению прибыли, передача помещения в уставный капитал ООО), хотя в некоторых случаях этот вариант также может быть удобен. На практике мне не доводилось встречать физических лиц, которые специально создают ООО для сдачи в аренду 1-2 небольших помещений. Как правило, чем крупнее арендный бизнес, тем больше доводов в пользу ООО. Но это вопрос для отдельного обсуждения, пока оставим его за пределами статьи.

    Для владельца недвижимости подойдут 3 системы налогообложения: общая система налогообложения (те самые НДФЛ 13%), упрощенная Система налогообложения (УСН), патентная cистема налогообложения (ПСН, патент). Общую систему налогообложения может применять как обычное физлицо (любой человек, не выбравший систему налогообложения, по умолчанию находится на ней), так и индивидуальный предприниматель (платежи в этих случаях будут немного отличаться). Для применения УСН или ПСН необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Отметим также, что упрощенная система предлагает два вида баз для расчета налога на выбор налогоплательщика – «доходы» (ставка налога 6%) и «доходы минус расходы» (ставка налога 15%). Применение второго варианта аналогично применению общей системы налогообложения в качестве ИП (с той разницей, что ставка будет на 2% выше, что невыгодно). Поэтому в дальнейшем мы будем говорить об упрощенной системе только в контексте первого варианта, так как второй заведомо не будет оптимальным.

    Важно также заметить, что статус индивидуального предпринимателя предполагает обязательную уплату соцвзносов в Пенсионный фонд (так называемые «взносы ИП за себя»), которые платятся в дополнение к основной сумме налоговых платежей (обычное физлицо эти взносы не платит, за него это делает работодатель с суммы заработной платы). Договоримся, что дальше эти платежи мы будем приравнивать к дополнительной нагрузке на арендодателя (формально эти платежи увеличивают пенсионные права ИП в будущем, но в отечественной непредсказуемой пенсионной системе это достаточно абстрактная выгода). Договоримся также, что для арендного бизнеса ИП не будет нанимать работников.

    Все расчеты далее – при условии, что планируется сдавать в аренду только одно помещение. В большинстве случаев эти расчеты легко переносятся на несколько объектов (исключение составляет патентная система, где в некоторых регионах патент выдается сразу на несколько объектов плюс на стоимость патента влияет площадь и местоположение каждого отдельного объекта).

    Вариант 1. Арендодатель – обычное физическое лицо, платит налоги по ставке 13% НДФЛ

    Наиболее распространенный и простой вариант, который применяется «по умолчанию». В этом случае арендодатель просто получает деньги в наличном виде или на свою банковскую карточку. До 30 апреля следующего года он обязан подать декларацию (сделать это можно в том числе удаленно), отчитаться о полученных доходах и заплатить с них 13%. Этот метод предполагает, что:

    • Соцвзносы не платятся, так как физлицо не имеет статуса ИП
    • Профессиональный налоговый вычет (ст.221 НК РФ) не предусмотрен, так как налогоплательщик не имеет статуса ИП — следовательно, 13% платятся с суммы всех доходов

  • Все прочие налоги (в первую очередь налог на имущество физических лиц со сдаваемой квартиры) уплачиваются в полном объеме
  • НДС платить не требуется, так как физлица не являются плательщиками НДС (ст. 143 НК РФ)
  • За содержание банковского счета платить не требуется, можно использовать личный банковский счет или рассчитываться с арендатором наличными
  • Потребуется сдать лишь одну единственную несложную декларацию по форме 3-НДФЛ, можно справиться с этой задачей самому, либо нанять специалиста (стоимость услуги составляет приблизительно 2-3 тысячи рублей)
  • Вариант 2. Арендодатель – индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения (НДФЛ 13%).

    Тот же самый вариант, с той лишь разницей, что арендодатель регистрируется в качестве ИП. С точки зрения налоговых и сопутствующих платежей ситуация выглядит следующим образом:

    • Арендодатель обязан заплатить соцвзносы в Пенсионный фонд «за себя». Они состоят из фиксированной суммы (каждый год она меняется вместе с изменением минимального размера оплаты труда, в 2017 году эта сумма составляет 27 тысяч 990 рублей) и 1% от превышения фактических доходов (за вычетом расходов) по аренде над 300 тысячами рублей (ст. 430 п.1 НК РФ).
    • Налог на имущество по-прежнему нужно платить, но расходы по нему можно принять к вычету при расчете НДФЛ (ст. 221 НК РФ)
    • Можно использовать профессиональный налоговый вычет (ст. 221 НК РФ) и при расчете налога в качестве базы использовать не весь доход, а доход, уменьшенный на фактические расходы. Помимо налога на имущество, это обычно коммунальные платежи (на московском рынке коммуналку, за исключением счетчиков, обычно платит арендодатель), расходы на мелкий бытовой ремонт и соцвзносы ИП «за себя».
    • В некоторых (правда, очень редких) случаях в данном варианте возможна уплата НДС. Сдача в аренду жилых помещений полностью освобождена от уплаты НДС (ст. 149 НК РФ). А вот аренда нежилых помещений будет облагаться НДС, если квартальный арендный доход превышает 2 млн рублей (ст. 145 НК РФ), что, впрочем, для небольших помещений маловероятно даже в Москве.
    • Банковское обслуживание для ИП не обязательно, но может быть удобно (особенно, если контрагенты, например, по коммунальным платежам предпочитают такую форму расчетов). Мы его в нашу калькуляцию включать не будем.
    • Бухгалтерское сопровождение для ИП в год может быть дороже (до 10 тысяч рублей). Это связано с более высокой трудоемкостью учета — необходимостью отдельно учитывать расходы (на коммуналку, ремонт и пр.) и хранить указанные документы на случай налоговой проверки. ИП необходимо также сдавать декларацию один раз в год

    Вариант 3. Арендодатель – индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН 6% «доходы»)

    Чтобы применять упрощенную систему налогообложения, арендодателю необходимо будет подать соответствующее заявление (обычно это делается при регистрации ИП, либо в установленный законом срок, если ИП переходит на упрощенку с другой системы). Финансовые особенности данного режима для собственника недвижимости следующие:

    • Арендодатель по-прежнему обязан заплатить взносы в Пенсионный фонд. Отличие от ИП НДФЛ 13% в том, Что превышение над 300 тысячами рублей считается с доходов (а не с прибыли), то есть сумма соцвзносов в этом случае будет чуть больше.
    • Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения освобожден от налога на имущество и НДС (ст.346.11 п.3 НК РФ). Указанную экономию необходимо учесть в расчетах.
    • Сама природа УСН «доходы» предполагает, что ставка 6% применяется ко всем доходам, право уменьшать на расходы – отсутствует. Единственное исключение – соцвзносы «за себя» (ст. 346.21 п.3.1.1 НК РФ).
    • Банковское обслуживание по-прежнему необязательно.
    • Бухгалтерское обслуживание будет стоить от 3000 до 6000 рублей (обслуживание ИП на УСН «доходы» обычно дешевле, вследствие отсутствия необходимости отдельно учитывать расходы). Требуется сдать раз в год декларацию по Упрощенной системе налогообложения.

    Вариант 4. Арендодатель – индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения (патент).

    Главная особенность патента – вы заранее знаете сумму налога, которую необходимо заплатить. Это может быть удобно для вас, но ещё удобнее для государства – налоговая служба больше не тратит силы на проверку корректности суммы, которую вы показали в своей декларации, при этом она заранее уверена, что в бюджет поступит определенная сумма денег. Для вас также очень важно понимать, что если у вас не будет дохода (арендатор съедет раньше времени, откажется платить и пр.), либо будут очень высокие расходы (например, на ремонт помещения), это абсолютно не имеет никакого значения – вы все равно обязаны заплатить заранее согласованную сумму:

    • Сумма налога фиксированная, обычно она зависит от площади, типа помещения (жилое или нежилое), месторасположения. Каждый субъект РФ устанавливает свою стоимость патента и по своему дифференцирует методику расчета. Информацию о стоимости патента в вашем регионе следует искать в законе «О патентной системе налогообложения такой-то области / республики», либо на специальном сервисе ФНС России. Важно также отличать условный доход по патенту и саму сумму налога к уплате (второе – это произведение первого на налоговую ставку, обычно 6%).
    • Условный доход по патенту при расчете налога к уплате ни на что не уменьшается, даже на соцрасходы
    • Обязанность платить соцвзносы остается, разница с системой УСН в том, что в качестве дохода для расчета берется не фактический доход арендодателя, а прописанный в законе условный доход по патенту для указанного типа помещения (ст. 430 п.9.5 НК РФ, это будет влиять лишь в том случае, если условный доход превышает 300 тысяч рублей)
    • Патентная система также предполагает освобождение ИП от обязанности по уплате налога на имущество и НДС (ст. 346.43 п. 10.2 НК РФ)
    • Банковское обслуживание также не требуется
    • Бухгалтерское обслуживание будет стоить примерно столько же, сколько для ИП УСН «доходы».
    • Оплата патента – в два этапа (1/3 – в первые 90 дней действия патента, остальное – в срок до конца действия патента)

    Какая система налогообложения выгоднее для арендодателя и от чего это зависит?

    Как видно, решение зависит от очень большого количества факторов. С этим ничего не поделать, отечественное налоговое законодательство достаточно сложное и витиеватое и порой затруднительно сразу вспомнить все тонкости и исключения. Но несколько важных замечаний сделать можно:

    • Чем выше ваш доход от аренды, тем с большей вероятностью вам выгоднее будет зарегистрироваться в качестве ИП (так как экономия на разнице ставок между 13% и 6% начинает превышать сумму соцвзносов, которые растут не так быстро). Если вы сдаете одну квартиру за 10-20 тысяч рублей, то вам, скорее всего, нет смысла регистрироваться в качестве ИП и просто платить налоги как физлицо по ставке 13%
    • На результат очень сильно влияет стоимость патента в конкретном регионе, а также степень дифференциации ставок по патенту для квартир с разной площадью. В Москве власти не так давно существенно снизили стоимость патентов в наиболее массовом сегменте, что в совокупности с высокими арендными ставками часто делает эту систему очень привлекательной. В разных регионах и для разных типов недвижимости вывод может очень сильно отличаться – нужно считать.
    • Вариант НДФЛ 13% ИП может быть предпочтителен для вас в том случае, если вы несете большие расходы на содержание сдаваемого в аренду помещения (ремонт и т.д.)
    • Невозможность покупать патент без регистрации ИП пока не делает этот инструмент повсеместным и наиболее популярным (в будущем возможно ожидать изменений в этом правиле)

    Мы рассмотрели ситуацию, когда в аренду сдается только одно помещение. В случае, если у вас несколько помещений – ситуация становится ещё сложнее. В некоторых регионах (Москва, Московская область, Нижний Новгород, Санкт-Петербург, Казань) патент нужно покупать на каждый объект, в некоторых (Новосибирск, Екатеринбург) – допускается один патент на несколько жилых объектов. Опять же необходимо изучать конкретное законодательство и делать отдельный пересчет.

    Мы разработали калькулятор, который автоматизирует большую часть работы за вас – достаточно задать арендный доход, сопутствующие расходы, тип помещения, площадь квартиры и регион. Для наиболее крупных городов расчет суммы патента выполняется автоматически, для менее крупных – необходимо сначала посчитать условный доход по патенту на сайте налоговой. Наш калькулятор работает при условии, что расчет выполняется для одного объекта недвижимости. Для нескольких объектов недвижимости нужно самостоятельно посчитать стоимость патента (калькулятор на сайте налоговой), выбрать регион «Другой город» и подставить свое значение в расчет.

    В заключении для удобства сравним каждый из возможных вариантов в форме таблицы:

    estimate-estate.ru

    Нужно ли платить налог на имущество ИП на патенте

    ИП (на ПСН) приобрела помещение под офис, арендуемое ею ранее. Для приобретения был взят кредит на ИП. Нужно ли ИП отчитываться по налогу на имущество и если да, то начиная с какого периода и по какой стоимости ориентироваться (по кадастровой или по договору продажи). Если не надо, то тогда по данному помещению оплачивается налог как физлицо, на основании расчета налоговой?

    Налог на имущество физлиц все граждане платят со стоимости имущества, которое находится в собственности. Речь идет о квартирах, домах, нежилой недвижимости, гаражах и машино-местах (ст. 401 НК РФ).

    Однако для предпринимателей на специальных режимах предусмотрено освобождение от налога. Если вы применяете патент, то можете не платить налог с активов, которые используете в бизнесе (п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 и подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).

    Нельзя вывести из-под налогообложения лишь имущество, налог с которого платят исходя из кадастровой стоимости. Общие правила такие. Регионы вправе предусмотреть уплату налога исходя из кадастровой стоимости для торговых или деловых центров (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если в регионе введен налог с кадастровой стоимости, местные власти должны составить перечень объектов, с которых нужно платить налог.

    Так вот если у вас в собственности есть торговые или деловые центры, проверьте, какой способ уплаты налога по ним введен в вашем регионе. Есть ли ваша недвижимость в специальном списке. Если да — придется платить налог на имущество с кадастровой стоимости. Избежать уплаты не получится. ИФНС вам вышлет уведомление на уплату. Авансовых платежей ИП платит не надо. Какую-либо отчетность по налогу сдавать также не надо.

    В остальных случаях ИП на патенте вправе воспользоваться освобождением.

    Чтобы воспользоваться освобождением, вам понадобится оформить приказ о том, что вы используете актив в бизнесе. Еще подайте в ИФНС заявление о том, что вы воспользовались освобождением от уплаты налога на имущество.

    Приказ. Составляйте приказ в произвольной форме. Укажите в нем, с какой даты вы станете использовать имущество в бизнесе.

    Индивидуальный предприниматель Журкин Евгений Викторович

    от 08.06.2015 № 1
    об использовании имущества

    в предпринимательской деятельности

    В целях использования в коммерческой деятельности имущества, находящегося в личной собственности

    1. Начать использовать в предпринимательской деятельности гараж, расположенный по адресу: Московская область, г. Чехов, ул. Сиреневая, стр. 8.

    2. Установить дату, с которой гараж используется в бизнесе — 8 июня 2015 года.

    m.26-2.ru

    Патентная система налогообложения в 2017 году

    Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности.

    Также как и на ЕНВД, размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет. Стоимость патента рассчитывается, исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается государством.

    Покупая патент, предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

    Примечание: в 2017 году многие ИП для расчета и оплаты патента используют данную интернет-бухгалтерию.

    Применять ПСН, имеют право только ИП среднесписочная численность сотрудников (включая работников по гражданским договорам), по всем видам деятельности которых не превышает 15 человек.

    В свою очередь, применять ПСН в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом нельзя.

    Виды деятельности подпадающие под ПСН в 2017 году

    ПСН может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. ст. 346.43 НК РФ):

    1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
    2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
    3. Парикмахерские и косметические услуги.
    4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.
    5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
    6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
    7. Ремонт мебели.
    8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
    9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
    10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
    11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
    12. Ремонт жилья и других построек.
    13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
    14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
    15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
    16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
    17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
    18. Ветеринарные услуги.
    19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
    20. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
    21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).
    22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
    23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
    24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
    25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
    26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
    27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
    28. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
    29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
    30. Услуги платных туалетов.
    31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
    32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
    33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
    34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
    35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
    36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
    37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
    38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
    39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
    40. Услуги по прокату.
    41. Экскурсионные услуги.
    42. Обрядовые услуги.
    43. Ритуальные услуги.
    44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
    45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
    46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
    47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
    48. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

    Новые виды деятельности добавленные с 1 января 2016 года:

    1. Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.
    2. Производство кожи и изделий из кожи.
    3. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.
    4. Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей.
    5. Производство молочной продукции.
    6. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
    7. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
    8. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
    9. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
    10. Деятельность по письменному и устному переводу.
    11. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
    12. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья.
    13. Резка, обработка и отделка камня для памятников.
    14. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
    15. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

    Законами субъектов РФ вышеперечисленный список может быть расширен дополнительными видами деятельности, которые, в соответствии с ОКВЭД, относятся к бытовым услугам. При этом, сокращать указанный список субъекты не имеют права.

    Примечание: с 1 января 2017 года отнесение тех или иных услуг к бытовым определяется не в соответствии с ОКУН, как было ранее, а в соответствии с ОКВЭД.

    Классификатор видов деятельности ПСН 2017 года по регионам (скачать классификатор).

    Как получить патент в 2017 году

    Для получения патента ИП необходимо заполнить заявление и подать его в ИФНС по месту жительства в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН (новые ИП могут подать заявление вместе с документами на регистрацию).

    Заявление можно подать несколькими способами:

    1. Лично или через представителя (по нотариальной доверенности).
    2. По почте с описью вложения.
    3. В электронном виде по интернету через операторов ЭДО.

    В случае отправки по почте или через операторов ЭДО датой подачи заявления будет считаться день его отправки.

    В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент (образец патента), либо уведомить об отказе в его выдаче.

    Обратите внимание, начиная с 2015 года применять патент можно только в том муниципальном образовании, в котором он был получен. Если вы планируете вести деятельность в другом месте, то заявление нужно подать в соответствующий налоговый орган этого города.

    Примечание: законом не запрещается одновременно получать патенты в разных муниципальных образованиях России.

    Сколько стоит патент в 2017 году

    Размер необходимого к уплате налога за применение ПСН рассчитывается по следующей формуле:

    Размер налога = Налоговая база x 6% x (Срок действия патента / 12 месяцев)

    Налоговая база – это потенциально возможный к получению годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от:

    1. Вида предпринимательской деятельности.
    2. Места, в котором деятельность осуществляется.
    3. Количества привлекаемых по этой деятельности наёмных работников, транспорта, торговых площадей и т.д.

    Ознакомиться с установленными размерами налоговой базы в конкретном регионе, можно на этой странице.

    Обратите внимание, в 2015 году региональные власти получили право устанавливать цены на патенты для каждого муниципального образования, а не для всего субъекта в целом (за исключением деятельности по автоперевозкам и развозной (разносной) розничной торговли).

    С одной стороны, теперь стоимость патента должна быть более справедливой – дороже в больших городах и дешевле в малонаселенных пунктах. Но, с другой стороны, территория действия патента будет ограничена пределами конкретного муниципального образования.

    Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года.

    Если ИП утратил право на применения патента или прекратил деятельность ПСН, снова перейти на патентную систему налогообложения (по этому же виду предпринимательской деятельности) он сможет только со следующего календарного года.

    Примеры расчёта стоимости патента

    Пример 1. Расчёт стоимости патента за полный год

    1 января 2017 года ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 12 месяцев.

    Налоговая база по ремонту и пошиву обуви в Москве составляет 600 000 рублей.

    За полученный патент Петрову И.А. необходимо будет заплатить: 36 000 руб. (600 000 руб. x 6%).

    Пример 2. Расчёт стоимости патента за неполный год

    1 августа 2017 года ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 5 месяцев.

    Налоговая база по ремонту и пошиву обуви в Москве составляет 600 000 рублей.

    За полученный патент Петрову И.А. необходимо будет заплатить: 15 000 руб. (600 000 руб. x 6% x (5 мес. / 12 мес.).

    Примечание: получить точный расчёт стоимости патента всегда можно в налоговом органе, который его выдал. Также, нередко, необходимая к уплате сумма налога указывается на оборотной стороне листа патента.

    Кроме этого рассчитать стоимость патента вы можете при помощи калькулятора на официальном сайте ФНС.

    Оплата патента (срок оплаты в 2017 году)

    Если патент был получен на срок меньше 6 месяцев, тогда его необходимо оплатить в размере полной суммы, в срок не позднее даты окончания действия патента.

    Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, тогда 1/3 суммы необходимо оплатить в течение 90 календарных дней после даты начала действия патента, а 2/3 суммы не позднее даты окончания действия патента.

    Оплатить патент можно без комиссии в отделении Сбербанка. Для оплаты необходимо знать: ФИО, адрес места жительства и ИНН индивидуального предпринимателя (в некоторых отделениях у вас могут потребовать заполненное платежное поручение).

    Примечание: если крайний срок оплаты выпадает на выходной или праздник, то оплатить патент необходимо в предыдущий рабочий день.

    Применяя ПСН, предпринимателю обязательно необходимо вести книгу учёта полученных доходов (КУДиР), причём по каждому полученному патенту необходимо вести отдельную книгу учёта доходов.

    Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.

    Бухгалтерский учёт и отчётность

    ИП, применяющие ПСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

    Сдают только ИП, имеющие наемных работников.

    Подробнее про отчетность за работников здесь.

    ИП, осуществляющие операции, связанные с с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

    Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

    Обратите внимание, с 2017 года все ИП, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы. Для ИП на патенте это необходимо будет сделать чуть позже, а именно, не позднее 1 июля 2018 года.

    Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

    Подробнее о дополнительных налогах для ИП здесь.

    Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

    ПСН также как и ЕНВД, является налоговым режимом, который применяется в отношении определённых видов деятельности, поэтому патент можно совмещать с любой другой системой налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

    Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно, по каждой системе налогообложения, вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

    Утрата права на применение патента

    ИП считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения в следующих случаях:

    1. Доходы с начала года превысили 60 млн. рублей. (по деятельности, в отношении которой применялась ПСН).
    2. Средняя численность сотрудников в течение срока действия патента превысила 15 человек (по всем видам деятельности ИП).

    Будьте внимательны, в случае утраты права на применение патента, ИП автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, начиная с того момента когда патент был выдан. Соответственно, все полученные в этот период доходы будут облагаться налогами ОСН (а это НДФЛ 13%, НДС и налог на имущество).

    Обратите внимание, что с 1 января 2017 года просрочка оплаты патента не влечет утрату права на применение ПСН, а предусматривает лишь наложение на ИП штрафа и начисление пеней на размер недоимки по налогу.

    Снятие с учёта ИП, применяющего ПСН, происходит в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента (если патентов несколько, то по истечении срока действия всех патентов).

    Если ИП утратил право на применение ПСН и прекратил деятельность, в отношении которой она применялось, тогда снятие с учёта происходит в течение 5 дней со дня подачи в налоговую службу заявления об утрате права или прекращения деятельности.

    Примечание: датой снятия с учёта cчитается дата перехода ИП на общий режим налогообложения или дата прекращения деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

    Частные вопросы по применению ПСН

    Что будет, если ИП, применявший одновременно УСН и ПСН, потеряет право на применение патента?

    По данному вопросу в настоящее время существует 2 точки зрения. Одна часть писем финансового ведомства (например, от 18.03.2013 г. № 03-11-12/33) указывает на то, что при утрате права на патент, при одновременном применении ПСН и УСН, ИП остается на УСН по всем видам деятельности, так как совмещение УСНО и ОСНО не допускается. Но, это возможно только в случае, если причиной утраты права на патент не явилось превышение доходов свыше 60 млн.руб.

    Другая часть писем (от 30 января 2015 г. № 03-11-12/3558, от 3 декабря 2013 г. № ГД-4-3/21548) указывает на то, что деятельность, по которой ИП применял ПСН, переводится на ОСНО, а остальная — так и остается на упрощенке.

    На практике, налоговый орган чаще всего занимает вторую позицию и переводит деятельность, по которой было утрачено право на патент, на ОСНО, несмотря на параллельное применение предпринимателем упрощенки.

    Можно ли подать заявление на патент с середины месяца?

    Заявление на патент можно подать в любой день месяца, при этом необходимо помнить, что сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала ведения «патентной» деятельности». Если заявление будет подано 11 июня, то деятельность должна быть начала не ранее 26 июня. В самом заявлении необходимо указать дату начала действия патента. Если, допустим, поставить дату начала действия патента — 25 июня и срок патента, к примеру, 6 месяцев, то датой окончания его действия будет 25 декабря.

    Можно ли перейти с УСН на ПСН в середине года?

    Все зависит от того по каким видам деятельности ИП хочет перейти на ПСН.

    Если ИП переходит на патент по отдельным (не всем) видам деятельности, то заявление на применение ПСН он может подать в любое время в течение года.

    Если ИП осуществляет один вид деятельности и по нему собирается перейти с УСН на патент, то тут мнение МинФина раздваивается. Одна часть писем (например, от 19 сентября 2014 года N ГД-4-3/[email protected]) говорит о том, что перевод полностью всей деятельности с УСН на новый режим налогообложения допускается лишь с нового календарного года. При этом, в срок до 15 января нового года, ИП должен уведомить налоговый орган о прекращении применения УСН. Другая часть писем (в частности, от 16 мая 2013 г. N 03-11-09/17358) говорит о том, при применении упрощенной системы налогообложения и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации ИП вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на ПСНО, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения.

    В связи со сложившейся неоднозначной ситуацией при переходе полностью с УСН на ПСН рекомендуется запросить в налоговом органе пояснения относительно порядка перехода на патент в течение года.

    Что делать, если во время действия патента увеличилось количество работников (появились новые объекты торговли и т.п.)?

    В случае, если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте.

    В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном им патенте, индивидуальный предприниматель вправе, не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями, подать заявление на получение нового патента, либо перейти в отношении указанных доходов на общую или упрощенную систему налогообложения. То есть, если во время действия патента ИП принял на работу новых сотрудников, отдельно по ним, необходимо получить новый патент, причем не ранее, чем за 10 дней до начала работы с ними. В случае, если этого сделано не будет и новые сотрудники начнут работать во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика.

    Также в случае, если в установленный срок не будет получен новый патент по данным сотрудникам, ИП будит автоматически переведен на общую систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.

    Должны ли ИП на ПСН уплачивать торговый сбор?

    ИП, применяющие ПСН, не должны уплачивать торговый сбор.

    www.malyi-biznes.ru

    Стоимость налогового патента для ИП, отчетность и страховые взносы

    В 2013 году законодательно ввелипатентную систему налогообложения или ПСН. В 2017 году еёизменили: часть положений упростили, а часть, наоборот, усложнили. Поэтому важно изучить все нюансы и тонкости работы на патенте, если индивидуальный предприниматель хочет перейти на данную систему сбора налогов.Итак, ИП патент налоги и обязательные платежи 2018 году – чего ожидать?

    Если объяснять простыми словами, то патентная система налогообложения – система сбора налогов, при которой платежи в казну государства выплачиваются авансом, не предусматривающая почти никакого отчёта.

    Ниже будет представлена краткая структурированная информация о ПСН:

    • патент действует от одного до двенадцати месяцев (в рамках календарного года);
    • для его повторного оформления подаётся заявка в местную налоговую службу до 20 декабря текущего года;
    • чтобы ИП получил патент, его доход не может превышать 60 млн, а количество персонала – не более 15 сотрудников;
    • в 2018 отчётность ИП на патенте оформлять не нужно;
    • если оплата не произведена вовремя, патент теряет свою юридическую силу.

    Следующие налоги для действующегоИПв 2018 году на патенте не оплачиваются:

    • подоходный;
    • НДС;
    • на получаемую прибыль;
    • на недвижимость.

    Причём неважно, трудоустроены у данного предпринимателя сотрудники или нет.

    При этом ИП на ПСН также не обязан производить заполнение различных деклараций и подачу отчётностей. Так выглядит ответ на интернет-запрос «ИПпатент отчётность 2018».

    Достаточно лишь вести так называемую книгу учёта доходов и расходов. Более того, предприниматели на патенте имеют право не вести бух-учёт и не использовать ККТ.

    Отчётность для ИПпри патенте оформлять не нужно.

    Стоит отметить, что с 2017 года Пенсионный Фонд России, ранее занимавшийся сбором обязательных налогов с ИП на ПСН, передал свои полномочия ИФНС.

    Теперь налог для ИП, которые не имеют официально трудоустроенных сотрудников, складывается из следующих отчислений:

    По собственной инициативе предприниматель может перечислять 2.9% в Фонд соцстрахования на будущее, если возникнет нетрудоспособность. Данный платёж обязательным не считается.

    При этом если индивидуальный предприниматель реально зарабатывает более 300 тысяч рублей, то ему также обязательно нужно заплатить 1% от суммы превышения (так называемый однопроцентный налог).

    Единственный бюрократический аспект в данном случае – необходимость вести книгу учёта. Как было сказано выше, какая-либо налоговаяотчётность по патенту для ИП 2018 не предусмотрена.

    Согласно новым правилам, введённым в 2018 году, предприниматели, работающие на патенте и имеющие официально трудоустроенных работников, отчисляют за них проценты по пониженным ставкам. При этом число сотрудников не должно превышать 15 человек.

    В таком случае ИП на патенте страховые взносы выплачивать в 2018 году за работниковбудет в следующем размере:

    ОтчётностьИП на патенте с работниками в 2018 году следующая:

    1. Данные о количестве работников (этот документ просто должен быть в наличии).
    2. Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (по месту регистрации предпринимателя).
    3. Справку по форме 4-ФСС (подать в Фонд соцстрахования).

    Индивидуальный предприниматель, зарабатывающий более 300 тысяч рублей, должен обязательно заплатить 1% от суммы превышения.Чтобы оформить патент, число сотрудников ИП не должно превышать 15, а годовая прибыль – 60 млн.

    Обязательные платежи и «налоговые каникулы»

    Обязательные платежи для физлиц, работающих с патентной системой налогообложения, рассчитываются исходя из:

    1. Уровня МРОТ (в начале 2018 его повысили до 9489).
    2. Месяцев действия патентного документа.

    Для медицинского обязательного страхования размер процентных отчислений составляет 5.1%, а размер выплаты – 5840 р.

    Для пенсионного – 26% –26545 р.

    Для обязательного страхования по нетрудоспособности – 2.9% – 3300.

    Формула расчёта выплат выглядит следующим образом: 12 нужно умножить на значение МРОТ и процентный коэффициент (например, 0.051, 0.26 или 0.029 для трёх вышеописанных случаев соответственно).

    Физлица, в первый раз зарегистрировавшие свой бизнес и при этом использующие ПСН, независимо от наличия персонала, имеют право оформить для себя «налоговые каникулы» сроком на два года. В этот период они не вносят никаких обязательных налоговых платежей кроме тех, которые они обязаны выплачивать, как физические лица, а также некоторые соцвзносы.

    Право оформления льготного режима имеют индивидуальные предприниматели, которые работают в далее приведённых сферах:

    • научная;
    • предоставление бытовых услуг;
    • производственная;
    • социальная.

    Вопрос применения льготного налогового режима решается властями региона, где зарегистрирован патент.

    Глубоко заблуждаются те, кто думает, чтопатентный налог обойдётся для ИПдёшево. Да, в каких-то регионах на конкретные типыбизнеса оформление действительно стоит недорого, но такая ситуация встречается нечасто.

    Фактически расчёт стоимости производится следующим образом:

    • власти региона вычисляют потенциальныйдоход, который может получить ИП на ПСН в определённойобласти, а затем на его основе рассчитывают стоимость патента;
    • уровень такого дохода ежегодно корректируется с помощью регулирующего коэффициента, который призван отражать динамику изменения цен по всей стране.

    Стоит отметить, что каждый субъект России устанавливает уровень потенциально возможнойприбыли самостоятельно. Также он может повышать или понижать его в 3 или даже 10 раз.

    В итоге размер оценочной прибыли принимается в качестве налоговой базы. В свою очередь, налоговый патент для ИП оценён в стоимость 6% от этой базы, если она не превышает 1 млн.

    В случае, когда патент оформляется на период менее полугода, его нужно оплатить в оформляемый период действия документа; если же разрешение взято на более продолжительный срок, то треть от его стоимости должна быть оплачена в первые 90 дней действия документа, а две трети – в дальнейший период юридического действия патента.

    Данная система сбора налогов была создана, прежде всего, для тех физлиц, которые имеют высокий уровень годовой прибыли. Остальным ИП ПСН пользоваться невыгодно.

    Важно заметить, что патент могут оформить исключительно индивидуальные предприниматели, а не юрлица.

    Области, в которых могут работать ИП на патенте, каждый регион выбирает самостоятельно. Правда, почти во всех субъектах РФ патент могут оформить предприниматели, предоставляющие:

    1. Экскурсионные услуги.
    2. Прачечные услуги.
    3. Ремонт обуви.
    4. Перевозки пассажиров.

    Все виды деятельности отражены в статье 346.43 НК РФ. Их насчитывается. С 2016 года список не менялся на общегосударственном уровне, а региональные власти самостоятельно пополняют его.

    Правда, с 2017 года законодатели активно рассматривают вариант, при котором ПСН можно будет оформить предпринимателю на любые виды деятельности.

    Каждый регион страны устанавливает собственные требования, которые нужно учесть предпринимателю, чтобы получить или заново оформить патент. ‘ src=»data:image/gif;base64,R0lGODdhAQABAPAAAP///wAAACwAAAAAAQABAEACAkQBADs=» data-lazy-src=»https://tvoeip.ru/wp-content/uploads/2018/02/images-6-15.jpg» alt=»патент » width=»200″ height=»133″>

    Но есть и основные нормативы, которые распространяются на всесубъекты страны:

    1. Если годовой доход ИП превышает 60 млн, то патент становится недействительным.
    2. Патент нельзя продлить. Его можно только оформить заново.
    3. ПСН не распространяется на товарищества или организации, работающие по договору доверительного управления.

    ИП, занимающиеся общепитом, могут оформить патентную систему налогообложения, если территория (зал, помещение), в котором они работают, по площади не превышает 50 м2.

    Также патент выгодно получать предпринимателям, занимающимся сезонным бизнесом. Например, сдача в аренду жилья на курортах, работа по озеленению городов или услуги уборки снега зимой. В таком случае они получают наибольший доход и не производят лишних налоговых отчислений.

    Чтобы приобрести патент, индивидуальному предпринимателю нужно за десять дней до регистрации ИП подать заявление в Федеральную Налоговую Службу (форма N 26.5-1). Шаблон документа есть на официальном сайте службы. В заявленииуказывается область предпринимательства, в которой откроется бизнес.

    Заявление подаётся либо по почте, либо через интернет.

    Далее остаётся выбрать срок юридического действия документа.

    Выданный патент распространяется на все виды деятельности, которые в нём указаны.

    Патент действует только на территории региона, где его выдали. Его юридическая сила распространяется только на конкретный субъект Российской Федерации.

    tvoeip.ru