Закон о командировках по украине

Трудовой кодекс: закон о командировке

Согласно закону, командировка представляет собой служебную поездку на установленный руководством срок в другой город, регион или страну. Находясь в командировке, работник обязан выполнить должностное поручение, связанное с поездкой.

Российский закон о командировках говорит о том, что работнику должны быть возмещены следующие затраты:

  • полная оплата проезда,
  • средства для бронирования и найма жилого помещения, а также расходы по его поиску,
  • ежедневные расходы на проживание (суточные),
  • другие затраты, связанные с командировкой, который работник произвел с ведома или согласия руководства.

По России суточные составляют 700 рублей в день, за рубежом – 2500 рублей в день.

Кроме того, Трудовой Кодекс имеет положение о том, что командировки сохраняют за работником рабочее место и зарплату. По просьбе командировочного, его зарплата может быть выслана по месту нахождения. Расходы несет работодатель.

Если сотрудник работает по совместительству, то зарплата сохраняется по месту той работы, где проходит командировка.

Имеет ли закон о командировках ограничения

В целях охраны трудовых прав работников, законодатель внес некоторые запреты для руководителей компаний. Нельзя отправить в командировку:

  • беременную женщину,
  • несовершеннолетнего работника.

Только с предварительного согласия решается отправлять в командировки:

  • женщин, у которых есть дети до 3 лет,
  • родителей, воспитывающих ребенка-инвалида, не достигшего совершеннолетия,
  • одинокого родителя, имеющего малыша в возрасте до 5 лет,
  • если работник ухаживает за тяжело больным членом семьи (если есть, при этом, справка от врача).

При этом российский Трудовой Кодекс содержит положение о том, что работодатель обязан разъяснить право работника об отказе от командировки в письменной форме.

Любая служебная поездка оформляется командировочным удостоверением. Российский закон о командировках содержит единую форму удостоверения. В связи с этим, его применяют компании всех форм собственности. В документе указывается дата убытия с места работы и прибытие на место выполнения задания. По окончании командировки, в документе делается отметка об убытии сотрудника. На работе проставляется штамп о явке работника.

Днем начала командировки считается день отъезда, день окончания – дата приезда. Выходить или нет на работу в указанные дни, решает руководство по договоренности с командировочным лицом.

На рабочем месте, сотрудник обязан написать авансовый отчет по затраченным суммам, который затем сдается в бухгалтерию предприятия.

m.yurist-online.net

Закон о командировках по украине

Выполнение работниками трудовых обязанностей может сопровождаться командировками – именно им посвящен этот материал. В нем рассмотрен порядок документального оформления командировки.

Так, командировкой считается поездка работника по распоряжению работодателя в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения на определенный срок.

В свою очередь, не являются командировкой служебные поездки работников, постоянная работа которых проходит в дороге или имеет разъездной характер.

Вопросы, связанные с командировками, регулируются положениями трудового законодательства и локальными актами работодателя.

Как правило, при разработке и утверждении положений, регламентирующих вопросы направления и пребывания в командировке, за основу берутся нормы Инструкции № 59, несмотря на то что нормы этой Инструкции регламентируют вопросы служебных командировок для работников предприятий, которые полностью или частично финансируются за счет бюджетных средств.

Законодательством установлены ограничения на привлечение к командировкам отдельных категорий работников. Так, запрещается направлять в командировку беременных женщин и женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет (ст. 176 КЗоТ). Женщины, имеющие детей в возрасте от трех до четырнадцати лет или ребенка-инвалида, направляются в командировку исключительно по их согласию (ст. 177 КЗоТ).

На откомандированного распространяется режим рабочего времени того предприятия, на которое он командирован.

Если прибытие или отбытие откомандированного приходится на выходной день, работнику предоставляется другой день отдыха.

Если работник специально командируется для выполнения служебных обязанностей в выходной, праздничный или нерабочий день, работа в эти дни компенсируется по общему правилу, установленному трудовым законодательством.

Срок командировки определяется работодателем и фиксируется в приказе о направлении в командировку. При этом срок командировки, как по Украине, так и за границу не может превышать максимально установленный.

Так, общая норма командировки в пределах Украины для работников органов государственной власти, предприятий, учреждений и организаций, которые полностью или частично содержатся (финансируются) за счет бюджетных средств, не может превышать 30 календарных дней, кроме случаев, определенных нормами Инструкции № 59 и Постановления № 98.

Общая норма командировки за границу для работников предприятий всех форм собственности не может превышать 60 календарных дней, определенных нормами Инструкции № 59 и Постановления № 98.

Количество дней командировки определяется с учетом дней отбытия и прибытия (для работников бюджетной сферы это закреплено в п. 8 разд. I Инструкции № 59).

Днем отбытия в командировку считается день отправления транспортного средства с места постоянной работы откомандированного, а днем прибытия – соответственно день прибытия транспортного средства. Если станция отправления находится за пределами населенного пункта, где работает откомандированный, в срок командировки включается время, необходимое для проезда до этой станции. Аналогично, с учетом проезда от станции прибытия, определяется день прибытия откомандированного к месту постоянной работы. Для работников бюджетной сферы даты отбытия и прибытия в транспортных билетах должны совпадать с датами отбытия и прибытия, указанными в приказе о направлении в командировку.

Если временная нетрудоспособность наступает в период командировки, то дни нетрудоспособности в срок командировки не включаются. При этом больничные за период временной нетрудоспособности выплачиваются на общих основаниях (п. 9 разд. ІІ Инструкции № 59).

В целом командировки за границу осуществляются по тем же принципам, что и внутреннеукраинские, за исключением некоторых особенностей.

Вопросы, связанные с командировками за границу, также регулируются положениями трудового законодательства и локальными актами работодателя.

Направление работника в заграничную командировку осуществляется на основании приказа работодателя, который, в свою очередь, составляется после утверждения задания с указанием в нем цели выезда, сроков и условий пребывания за границей, сметы расходов (для работников бюджетной сферы это закреплено в п. 1 разд. ІІІ Инструкции № 59).

Как правило, работники направляются в командировку с определенной целью. Эти цели фиксируются в приказе о направлении в командировку. Целью поездки может быть выполнение служебного задания или доверенность работодателя. Например, заключение договора, исследование образцов продукции, которую планируется приобрести, освоение новых технологий или обмен опытом с контрагентами, повышение профессионального уровня, посещение мероприятий, связанных с хозяйственной деятельностью предприятий, приобретение товарно-материальных ценностей и т. д.

Направление в командировку оформляется приказом руководителя. Кроме обязательных реквизитов (дата и место составления, подписи и т. п.), в приказе указываются цель поездки, маршрут и срок командировки (например, для работников бюджетной сферы предусмотрен п. 1 разд. І Инструкции № 59), установлен размер суточных расходов.

В приказе могут фиксироваться и другие положения. Например, конкретный размер повышенной нормы суточных расходов или, наоборот, ограничение на расходы, проведение или посещение какого-либо мероприятия, дополнительные задания и т. д.

Факт направления в командировку фиксируется соответствующей записью в журнале регистрации командировок. Для работников бюджетной сферы форма журнала приведена в приложении к Инструкции № 59.

Направленному в командировку работнику выдается аванс (п. 5 Инструкции № 59).

Все изменения, связанные с командировкой, оформляются приказом или распоряжением работодателя вне зависимости от того, на какой стадии командировки они происходят.

Каждый из таких приказов, кроме обязательных реквизитов, должен содержать сведения о причинах изменений и о сроках, а также ссылку на первоначальный приказ о командировке.

Также, в зависимости от правил ведения документооборота на предприятии, отмена командировки может быть оформлена приказом, которым первоначальный приказ о направлении в командировку признается утратившим силу.

Как правило, продолжение командировки осуществляется по решению работодателя, принятому после возвращения работника из командировки на основании его объяснений и представления подтверждающих документов.

Возвращение из командировки

Для окончательного расчета работник составляет авансовый отчет (отчет об использовании средств, предоставленных на командировку или под отчет), к которому прилагаются оригиналы документов, подтверждающих понесенные расходы.

В зависимости от целей поездки от работника может понадобиться составление внутренней отчетности. Например, отчета о проведенных переговорах, о посещении конференции, о проведении исследований образцов товара и т. п.

Также о командировке можно узнать из материалов издания «БУХГАЛТЕР&ЗАКОН»:

2. Инструкция № 59 – Инструкция о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденная приказом Минфина от 13.03.98 г. № 59.

bz.ligazakon.ua

Закон о командировках по украине

Наталя Лапіна,
консультант журналу «Заработная плата»

Как правило, в хозяйственной деятельности предприятия не обойтись без служебных командировок. Какие действия должен предпринять бухгалтер, чтобы при проверке не возникало вопросов относительно обоснования и оформления командировочных расходов? Какие документы должен предоставить работник по окончании командировки? В данной статье рассмотрен порядок документального оформления командировки работника хозрасчетного предприятия

Отправляя работника в командировку, предприятие должно позаботиться о подготовке пакета документов, необходимых для отнесения расходов по такой командировке в состав расходов, которые учитываются при исчислении объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий.
Напомним, что согласно Налоговому кодексу Украины (далее — НКУ) к составу фактических расходов на командировку могут быть отнесены расходы физических лиц, находящихся в трудовых отношениях с налогоплательщиком.
Вопросы, связанные с определением командировочных расходов, регулируются пп. 140.1.7 ст. 140 НКУ. Указанная норма НКУ обязывает оформлять командировку приказом и соответствующими первичны­ми документами. Последнее чаще всего регулируется на предприятии Положением о командировках коллективного договора1, которое является внутренним локальным нормативным документом, определяющим не только порядок оформления расходов на командировку, но и прочие организацион­ные вопросы, связанные с командировкой.
Итак, отправляя работника в служебную командировку, следует:
• оформить приказ о командировке;
• оформить командировочное удостоверение;
• оформить справку-расчет аванса на командировку;
• выдать командированному работнику аванс согласно справке-расчету;
• зарегистрировать командировку в Жур­нале регистрации командировок.
По прибытию из командировки работник оформляет Отчет об использовании средств, выданных на командировку, или под отчет в порядке и по форме, установленной приказом ГНАУ «Об утверждении формы Отчета об использовании средств, выданных на командировку или под отчет, и Порядка его составления» от 23.12.2010 г. № 996 (далее — Приказ № 996) и предоставляет его в бухгалтерию в законодательно определенные сроки. На основании отчета бухгалтерия проводит окончательные расчеты с работником и отражает на счетах бухгалтерского учета операцию по служеб­ной поездке работника.
Рассмотрим документальное оформление командировки работника предприятия на примере.
Согласно Положению о командировках работник направляется в служебную ко­мандировку на основании приказа о командировке руководителя предприятия (При­ложение 12).
Минфин в своем письме от 04.05.2011 г. № 31-07230-16-25/11433 отмечает, что если работник во время пребывания в командировке не осуществлял никаких расходов, связанных с такой командировкой, и как следс­твие — у него нет первичных документов, то сумма суточных будет определяться только согласно приказу. Вместе с тем, осторожный налогоплательщик не ограничиться одним приказом о командировке для подтверждения суточных расходов, а позаботится о наличии подтверждающих документов, к которым можно отнести и командировочное удостоверение.
Кроме того, бухгалтерия предприятия выдает командированному лицу аванс на основании сметы расходов (Приложение 2). В смете расходов определяются суммы предполагаемых к выдаче: суточные, расходы по найму жилого помещения, на проезд и прочее.
ГНАУ в своем письме от 06.10.2011 г. № 1033/5/15-1416 отмечает, что размер суточных расходов для работников предприятий, которые не финансируются (содержатся) за счет бюджета, устанавливается в соответствии с приказом о командировке предприятия и с учетом требований п. 140.1 ст. 140 НКУ.
Напомним, что пп. 140.1.7 ст. 140 НКУ устанавливает размер суточных в следующих размерах:
• не более 0,2 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день та­кой командировки — для командировок по Украине;
• не более 0,75 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день та­кой командировки — для командировок за границу.
То есть нормами Положения о командировках или приказом может быть установлен размер суточных до граничных размеров, установленных НКУ.
При получении денежного аванса подотчетное лицо должно быть ознакомлено с:
• нормативными ограничениями наличного обращения, а также с требованиями документального оформления таких операций (письмо НБУ от 14.02.2003 г. № 11-113/336);
• обязательствами перед предприятием (предоставление первичных и подтверждающих расходы документов, отчета о командировке);
• финансовыми санкциями (за несвоевременное предоставление Отчета об использовании средств, выданных на командировку или под отчет, несвоевременный возврат остатка денежных средств, выданных на командировку, излишне израсходованные денежные средства, полученные на командировку).
Командированному лицу выдается так­же командировочное удостоверение (При­ложение 3), по форме, разработанной предприятием и установленной Положением о командировках.
Напомним, что форма командировочного удостоверения на данный момент не утверж­дена, оно не является обязательным документом согласно действующему законодательс­т­ву. Однако на сегодняшний день этот документ является единственным первичным документом, подтверждающим факт командировки3. Поэтому предприятия на основе «старой» формы могут разработать и утвердить свою форму командировочного удостоверения. ГНАУ (сайт ГНАУ, Единая база налоговых знаний) разъясняет, что соответствующим первичным документом, определяющим, в частности, сумму суточных может быть командировочное удостоверение.
При направлении и прибытии из командировки работник регистрируется в Журнале регистрации командировок (Приложение 4). Напомним, что форма Журнала регистрации командировок установлена Инструкцией о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденной приказом Минфина Украины от 13.03.1998 г. № 59, обязательной для применения только предприятиями, учреждениями и органи­зациями, финансирующимися за счет бюджетных средств.
Согласно пп. 170.9.2 ст. 170 НКУ Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет (далее — Отчет), предоставляется по форме, установленной центральным органом ГНС (форма утверждена Приказом № 996), до окончания пятого банковского дня, следующего за днем, в котором командированный работник завершает командировку.
При наличии излишне израсходованных средств их сумма возвращается налогоплательщиком в кассу или зачисляется на банковский счет предприятия до или во время представления указанного отчета.
Если расходы, понесенные в командировке, были оплачены наличными средствами с использованием платежных карточек, то указанный выше отчет и возврат излишне израсходованных сумм предоставляется до окончания третьего банковского дня, следующего за днем, в котором командированный работник завершает командировку.
Если командировочные расходы оплачены только с использованием платежных карточек, т.е. в безналичной форме, то срок предоставления отчета не должен превышать 10 банковских дней, а при наличии уважительных причин работодатель может продолжить срок до 20 банковских дней (в случае выявления расхождений между соответствующими отчетными документами) (пп. 170.9.3 ст. 170 НКУ). Соответствующие нормы могут быть установлены также в Положении о командировках коллективного договора, с которыми работник должен быть ознакомлен до отбытия в командировку. В приме­ре Р. В. Скворцов должен представить отчет до 02.12.2011 г. включительно (Приложение 5).
В Отчете содержится информация о полученных из кас­сы предприятия сумм наличности, фактически осуществленных рас­ходах, а также об остатке подотчетных сумм или их перерасходе. Кроме того, к отчету должны прилагаться оригиналы документов (расчетные квитанции, кассовые и товарные чеки, проездные документы, акты закупки, квитанции к приходным ордерам и т. п.), подтверждающие расходы по командировке. Отчет служит основанием для списания с подотчетного лица средств, выданных на командировку, и возмещения перерасхода.
На основании отчета о командировке бухгалтерия отражает операции, проведенные в связи с выполнением служебного задания, в бухгалтерском учете.
Согласно НКУ расходы на командировку могут быть включены в состав налоговых расходов при наличии документов, подтверждающих связь командировки с хозяйственной деятельностью плательщика налога на прибыль. В примере договор с ООО «Три сумки», заключенный Р. В. Скворцовым, а также документы удостоверяющие изучение им рынка мясной продукции в Днепропетровске являются основанием для включения расхо­дов по командировке в налоговые расходы.
ПРИМЕР

Руководство ПАО «Ландик» на основании бизнес-плана на 2012 г. приняло решение провести ряд мероприятий по расширению рынка сбыта собственной мясной продукции. Для изучения рынка, конкурентоспособности продукции, а также для заключения хозяйственных договоров на реализацию товара в продовольственных супермаркетах ООО «Три сумки» менеджер Р. В. Скворцов был направлен в служебную командировку в Днепропетровск.
Положением о командировках коллективного договора ПАО «Ландик» регламентированы: порядок направления в командировку; сроки предоставления отчетов; размер суточных; порядок возмещения командировочных расходов; прочие вопросы, связанные с направлением работника в командировку.
раз­мер суточных ПАО «Ландик» составляет 70 грн за каждый календарный день.
На предприятии:
— издан приказ о служебной командировке (Приложение 1);
— составлена смета расходов на командировку (Приложение 2);
— оформлено удостоверение на командировку (Приложение 3);
— командировка зарегистрирована в Журнале регистрации командировок (Прило­жение 4);
— оформлен Отчет об использовании средств на командировку или под отчет (Приложение 5);
— на основании отчета отражены операции по командировке в бухгалтерском и налоговом учете (Таблица).

Наказ

21.11.2011 м. Київ № 40/К

Про службове відрядження

1. Відрядити менеджера відділу маркетингу Скворцова Р. В. у відрядження терміном на чотири доби (з 22.11.2011 р. по 25.11.2011 р.) до м. Дніпропетровськ на ТОВ «Три сумки» з метою вивчення ринку збуту м’ясної продукції у м. Дніпропетровськ та укладення договору купівлі-продажу.
2. Керівнику відділу кадрів Калач І. Р. забезпечити документальне оформлення та реєстрацію відрядження відповідно до Правил ведення документообігу.
3. Головному бухгалтеру Івановій І. С. забезпечити видачу авансу на відрядження згідно з Положенням про відрядження, та остаточно розрахуватися зі Скворцовим Р. В. після повернення з відрядження.
Підстава:
— бізнес-план ПАТ «Ландик» на 2012 г.
— завдання на службове відрядження менеджеру відділу маркетингу Скворцову Р. В. від 18.11.2011 р.
Додаток: кошторис витрат на відрядження.

Директор Васнєцов Васнєцов П. І.

З наказом ознайомлені:

21.11.2011 р. Скворцов Скворцов Р. В.

21.11.2011 р. Калач Калач І. Р.

21.11.2011 р. Іванова Іванова І. С.

Фінансово-бухгалтерська служба ПАТ «Ландік»
Кошторис витрат на відрядження до
м. Дніпропетровськ менеджера Скворцова Р. В.

1. Добові за чотири дні відрядження з 22.11.2011 р. по 25.11.2011 р. відповідно до Положення про відрядження: 4 70,00 = 280,00 грн.
2. Вартість проїзду автобусним маршрутом Магдалинівка – Дніпропетровськ до місця відрядження та назад: 120,00 2 = 240,00 грн.
3. Вартість проживання у готелі м. Дніпропетровськ: 3 доби 200,00 = 600,00 грн.
4. Вартість службових переговорів — 100,00 грн.
Загальна сума витрат: 1220,00 грн.
Додаток 3
ПОСВІДЧЕННЯ ПРО ВІДРЯДЖЕННЯ

Видано______Скворцову Роману Володимировичу______________________
(прізвище, ім’я, по батькові)
_____________менеджеру відділу маркетингу ПАТ «Ландик»_______________
_________________м. Магдалинівка___________________________________
(посада, місце роботи)
відрядженому до _______м. Дніпропетровськ___________________________
(пункти призначень)
________ТОВ «Три сумки»___________________________________________
(найменування підприємства, установи, організації)
__________________________________________________________________
Термін відрядження «_4___» дні
Мета відрядження___ укладення договору купівлі-продажу,_______________
вивчення ринку збуту м’ясної продукції________________________________
м. Дніпропетровськ _________________________________________________

Підстава: наказ від «_21_»__листопада 2011 р. №__40/К__________________
Начальник відділу кадрів __Калач__________
(підпис)

Відмітки про вибуття у відрядження, прибуття до місця постійної роботи

Вибув з ___ м. Магдалинівка _____. Прибув до м. Дніпропетровськ ___.
«_22__» _листопада____ __2011_ р. «__22_» _листопада___ ___2011_ р.
МП _______Васнєцов ___ МП _Кураєв ___________
підпис підпис
Вибув з __ м. Дніпропетровськ ___ . Прибув до _м. Магдалинівка____ .
«__25_» __ листопада __2011 р. «__25листопада ___2011 р.
МП __Кураєв/печатка __________ МП __Васнєцов / печатка_____
підпис підпис

zpl.com.ua

Новое положение о командировках

С 25 октября 2008 года вступил в силу новый документ, регламентирующий служебные командировки работников организаций. Какие изменения он несет? Что необходимо знать бухгалтеру об особенностях направления работников в командировки?

Положение о командировках начинает действовать с 25 октября 2008 года. При этом нигде не сказано, что Инструкция № 62 прекращает свое действие, поэтому поло-жения, не урегулированные Положением о командировках, возможно, будут применять-ся в соответствии с Инструкцией № 62 в той ее части, которая не противоречит ТК РФ. Разъяснения по вопросам, связанным с применением нового документа, будет давать Минздравсоцразвития.

– представить авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются ко-мандировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд (включая страховой взнос на обяза-тельное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и иных расходах, связанных с командировкой;
– представить отчет о выполненной работе в командировке, согласованный с руково-дителем структурного подразделения работодателя, в письменной форме.

При направлении в командировку работнику выдается денежный аванс на оплату:

– расходов на проезд;
– расходов по найму жилого помещения;
– дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жи-тельства (суточные).

Принципиально новым является положение о том, что работникам, кроме расходов на проезд, наем жилого помещения и суточных, возмещаются также иные расходы, произведенные работником с разрешения руководителя организации (п. 11 Положения о командировках). При этом размеры расходов, связанных с командировкой, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

Суточные

Суточные возмещаются работнику за каждый день пребывания в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, с учетом положений, предусмотренных п. 18 Положения о командировках, регулирующим порядок направления в загран-командировку. Размеры суточных определяются локальным нормативным актом органи-зации.
Если работник может ежедневно возвращаться домой, то суточные не выплачиваются. При этом вопрос о целесообразности такого ежедневного возвращения в каждом конкретном случае решается руководителем организации с учетом дальности расстояния, ус-ловий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха.
Если работник по окончании рабочего дня по согласованию с руководителем организации остается в месте командирования, то расходы по найму жилого помещения при предоставлении соответствующих документов возмещаются работнику в размерах, опре-деляемых коллективным договором или локальным нормативным актом (п. 11 Положения о командировках).

Хотелось бы напомнить, что для учета расходов при налогообложении в 2008 году действует Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 93 «Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных или полевого довольствия, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией», в соответствии с которым за каждый день нахождения в командировке на территории РФ суточные учитываются в размере 100 руб., а за каждый день нахождения в загранкомандировке – в размере согласно приложению.

За время нахождения в пути работнику, направляемому в командировку за пределы территории РФ, суточные выплачиваются в порядке и размерах, определяемых коллек-тивным договором или локальным нормативным актом для командировок в пределах территории РФ и при проезде по территории иностранного государства. Таким образом, эти положения должны быть закреплены в локальных актах организации, что будет слу-жить основанием для их принятия в целях налогообложения.

Суточные выплачиваются по следующему правилу:

– при следовании работника с территории РФ дата пересечения государственной гра-ницы РФ включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте;
– при следовании на территорию РФ дата пересечения государственной границы РФ включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.

Даты пересечения государственной границы РФ определяются по отметкам погра-ничных органов в паспорте. При направлении работника в командировку на территорию двух или более ино-странных государств суточные за день пересечения границы между государствами выпла-чиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.

При направлении работника в командировку на территорию государств – участников СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании чего в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересече-нии государственной границы, даты пересечения государственной границы РФ определя-ются по отметкам в командировочном удостоверении, оформленном как при командиро-вании в пределах территории РФ.

В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.

Работнику, выехавшему в командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию РФ в тот же день, суточные в иностранной валюте вы-плачиваются в размере 50% нормы расходов на выплату суточных, определяемой коллек-тивным договором или локальным нормативным актом, для командировок на территории иностранных государств.

– расходы на проезд транспортом общего пользования соответственно к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой на-селенного пункта, при наличии документов (билетов), подтверждающих эти расходы;
– страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте;
– оплату услуг по оформлению проездных документов и предо-ставлению в поездах постельных принадлежностей.

Расходы на проезд при направлении работника в командировку на территории иностранных государств возмещаются ему в аналогичном порядке (п. 22 Положения о командировках).

В новом документе отсутствует ссылка по расходам на проезд «кроме такси», которая имела место в Инструкции № 62. Таким образом, вопрос о том, учитываются ли расхо-ды на такси при налогообложении, можно считать закрытым.

Также в новом документе отсутствует пункт, согласно которому администрация организации могла указывать работнику, каким видом транспорта добираться до места командировки и обратно (п. 13 Инструкции № 62).

– расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов;
– обязательные консульские и аэродромные сборы;
– сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта;
– расходы на оформление обязательной медицинской страховки;
– иные обязательные платежи и сборы.

За период временной нетрудоспособности работнику выплачивается пособие по вре-менной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ. * Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
** Действует в ред. Федерального закона от 22.07.2008 № 150 ФЗ.

www.audit-it.ru

Суточные — 2018, 2017 (по Украине и за границу)

Тема: Командировки в Украине.

Согласно пyнкту 170.9.1 cтатьи 170 Налогового кодекса, «B нaлогооблагаемый доход не включаются тaкже командировочные расходы, не пoдтвержденные документально, нa питание и финaнсирование дpyгих собственных потребностей физического лицa (суточные расходы), пoнeсенные в связи c тaкой командировкой в пpедeлах территории Украины, но нe более чем 0,1 [в 2016 году было 0,2] pазмeра минимальной заработной платы, уcтaновленной законом на 1 января нaлoгового (отчетного) года, в расчете зa каждый календарный дeнь тaкoй командировки, а для командировок зa границу — не выше 80 евро [изменено законом №1797; в 2016 году было 0,75 рaзмера минимальной зaрaботной платы, уcтaновленной законом на 1 января нaлoгового (отчетного) гoда] в расчете за кaждый календарный день тaкoй командировки.

Исходя из данных на страницax Минимальная зарплата — 2018 и Минимальная зарплата — 2017 можно вычислить предельный размер суточных на 2018 и 2017 годы.

www.buhoblik.org.ua