Налог на доходы физических лиц в украине 2018

Налог на доходы физических лиц в 2018 году

Налог на доходы физических лиц в 2018 году. Ставки НДФЛ в 2018 году

Налог на доходы физических лиц в 2018 году. Пример расчета НДФЛ

Налог на доходы физических лиц в 2018 году. Изменения в подоходном налоге

Налог на доходы физических лиц в 2018 году. Регрессивная шкала

Использование любых материалов, размещённых на сайте, разрешается при условии активной ссылки на наш сайт.

При копировании материалов для интернет-изданий – обязательна прямая открытая для поисковых систем гиперссылка. Ссылка должна быть размещена в независимости от полного либо частичного использования материалов. Гиперссылка (для интернет- изданий) – должна быть размещена в подзаголовке или в первом абзаце материала.

Все материалы, содержащиеся на веб-сайте Triboona.ru, защищены законом об авторском праве. Фотографии и прочие материалы являются собственностью их авторов и представлены исключительно для некоммерческого использования и ознакомления , если не указано иное. Несанкционированное использование таких материалов может нарушать закон об авторском праве, торговой марке и другие законы.

Учредитель: ООО «Издательская группа «Объединенная Европа».

triboona.ru

Налог на доходы физических лиц в 2018 году

Основным налогом, который обязателен к уплате, как нашими согражданами, так и иностранцами, которые получают прибыль на территории России, по-прежнему является НДФЛ (налог на доходы физических лиц). В нынешнем году информационное пространство буквально переполнено информацией о грядущем изменении процентной ставки этого, казалось бы, незыблемого уже на протяжении двадцати лет показателя. В публикациях, касающихся этих выплат, указывается новый порядок начисления налога и даже его размер. В этой статье мы постараемся разобраться в том, как может измениться налог на доходы физических лиц в 2018 году – какова вероятность того, что процентная ставка НДФЛ поднимется, а также поговорим о возможных изменениях в методах декларирования этого налога.

НДФЛ — каковы ставки налога в нынешнем году

Для большинства наших сограждан тринадцатипроцентная ставка этого налога является основной. О каких-либо других значениях этого показателя многим попросту неизвестно. Так вот, диапазон этих налоговых вычетов колеблется в довольно широких пределах – от девяти до тридцати пяти процентов. Давайте попробуем хотя бы поверхностно ознакомиться с каждой из пяти существующих ставок НДФЛ.

К плательщикам девятипроцентного налога на доходы относятся:

  • обладатели с облигаций с ипотечным покрытием, эмиссия которых датируется началом 2007 года. Налог взимается с процентов по этим бумагам;
  • учредители доверительного управления с доходов по сертификатам участия с ипотечным покрытием, выданных до января 2007 года.

Тринадцатипроцентный налог адресован следующей категории налогоплательщиков:

  • гражданам РФ, которые получают доход от своей трудовой деятельности на территории страны;
  • лицам, относящихся к разряду высококвалифицированных специалистов;
  • участникам государственной программы помощи соотечественникам, проживающих за пределами России, а также их родственникам, которые изъявили желание вернуться на родину;
  • всем иностранным гражданам и лицам без гражданства, а также беженцам, которым государство предоставило временное убежище, работающим и получающим доход в пределах страны;
  • членам экипажей морских судов, плавающих под флагом РФ.

Пятнадцатипроцентным налогом облагаются получатели дивидендов от деятельности компаний, зарегистрированных на территории РФ, при условии, что они входят в состав их акционеров.

30-ти процентным налогом облагаются доходы с ценных бумаг, кроме дивидендов, указанных в предыдущем пункте и доходов с другой ставкой налогообложения:

  • иностранные номинальные и уполномоченные держатели ценных бумаг, счета которых открыты в рамках депозитарных программ российских банков;
  • в случае непредоставления сведений о доходах в налоговую инспекцию, в соответствии с требованиями статьи 214 п.6 НК РФ.

35-ти процентный налог – это максимальный показатель вычетов НДФЛ. Списка лиц, которым может быть адресован налоговый вычет с такой высокой процентной ставкой, пока не определен.

Налог на доходы физических лиц в 2018 году – возможно ли повышение ставки до 15%?

Я уже упоминал в начале этой статьи о разнообразных слухах, буквально заполонивших Рунет, в которых афишируется грядущее повышение процентной ставки НДФЛ. Речь идет о ее увеличении на два процента. Связывают это с новыми «майскими указами» вновь переизбранного президента, бюджетным дефицитом, освобождением от подоходного налога малоимущих граждан и с массой других, самых фантастических, причин.

Естественно, что такая информация появились в Сети сразу же после президентских выборов. Упор делается на то, что для стабилизации российской экономики, государство вынуждено будет принимать непопулярные решения, и одно из них коснется именно этого налога. По мнению авторов таких публикаций, лучшего времени для введения мало популярных мер, чем начало нового президентского срока, просто не существует.

Самые распространенные прогнозы касаются возрастного предела для граждан, выходящих на пенсию и увеличения процентной ставки по НДФЛ. Может быть такие опасения и имеют под собой почву, но официальных комментариев по этому поводу пока опубликовано не было. Так что подобные сведения, полученные из «надежных источников» пока можно смело отнести к разряду домыслов и слухов. На сегодняшний день никакой информации о возможном пересмотре правительством налоговых ставок просто нет, и НДФЛ, соответственно, остается для большинства граждан на привычном тринадцатипроцентном уровне.

Налог на доходы физических лиц – какие изменения в декларировании доходов ожидают нас в нынешнем году?

По информации, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы, в текущем году декларирование доходов (3-НДФЛ) будет проводиться в несколько измененной форме. Речь идет о заполнении электронной декларации. С января этого года не потребуется больше указывать адрес объекта недвижимости, облагаемой налогом. Достаточно указать кадастровый номер, а остальные данные системой будут получены из реестра. То есть, говорить о каких- то сложностях или дополнительных требованиях не приходится. Все осталось по-прежнему, и даже немного упростилось. Так что никаких поводов для беспокойства пока нет.

b2bmaster.ru

Налог на доходы физических лиц

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.

Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 1 января 2018 .

Изменения в данной редакции касались путевок на отдых, оздоровление и лечение (но только на территории Украины), которые были освобождены от налогообложения.

index.minfin.com.ua

Декларация о доходах физических лиц в Украине

С началом года стартовала ежегодная процедура сдачи налоговых деклараций. В связи с этим Государственная фискальная служба Украины напомнила о необходимости декларирования доходов для ряда категорий физических лиц с целью определения обязательств в части НДФЛ.

В июне 2017 года Министерством финансов Украины издан Приказ № 556, согласно которому внесены некоторые изменения в форму налоговой декларации и инструкцию по ее заполнению. Об этих изменениях, а также о процедуре декларирования доходов в 2018 году говорится в настоящей статье.

Для кого декларирование доходов обязательно?

Среди тех, кто должен предоставить в налоговые органы сведения о полученных доходах в минувшем году:

  • иностранные граждане;
  • предприниматели на общей системе налогообложения;
  • лица, самостоятельно занятые профессиональной деятельностью (нотариусы, адвокаты, арбитражные специалисты);
  • лица, выезжающие за рубеж на постоянное место жительства.

Обязанность декларировать полученные доходы распространяется на граждан, получивших доход:

  • от сделок с инвестиционными и/или иностранными активами;
  • от сдачи в аренду имущества;
  • если доход получен от лиц, не являющихся налоговыми агентами.

Кроме этого, обязательное декларирование доходов также распространяется на лиц, занимающихся продажей собственной сельхозпродукции, выращенной на земельных участках, размер которых равняется или превышает 2 гектара. Также обязательны для декларирования доходы вследствие получения наследства или в результате дарения от лиц, не являющимися близкими родственниками, и еще в ряде других случаев.

Для тех, кто всерьез относится к прозрачности своей предпринимательской деятельности, а также беспокоится о безупречной репутации как налогоплательщика, существует достаточно возможностей, чтобы детально изучить условия и сроки подачи декларации о доходах в 2018 году. Для этого стоит посетить официальные веб-сайты Государственной фискальной службы, соответствующих министерств и ведомств, Правительственный портал или консультационные службы. Как правило, в период наплыва количества лиц, подающих декларации о доходах, ГФС открывает «горячую» телефонную линию или ведет консультации в режиме онлайн по всем интересующим актуальным вопросам.

Кто освобожден от декларирования доходов в 2018 году?

В предыдущем разделе предоставлена информация о том, для кого сдача декларации о доходах является обязательной процедурой. Но есть исключения:

  1. Работники предприятий, фирм, организаций избавлены от необходимости декларирования своих доходов, поскольку, за них это делает работодатель, выступая налоговым агентом.
  2. Также освобождены от подачи декларации о доходах лица, не достигшие несовершеннолетия или признанные недееспособными. Эта норма распространяется при получении названными лицами дохода или вознаграждения в любом размере. Однако, декларирование должен осуществить опекун или попечитель такого лица по месту проживания своего подопечного и в сроки, установленные законодательством.
  3. Существует еще одна категория граждан, которые освобождены от подачи декларации о доходах: это те, кто проходит срочную военную службу, по отношению к которым избрана мера пресечения в виде ареста, а также наши соотечественники, находящиеся в плену на территории других государств.

Сроки подачи декларации о доходах

Соблюдение сроков подачи декларации о доходах позволит Вам избежать штрафов. Для различных категорий граждан существуют некоторые особенности:

  • Выезжающие на ПМЖ подают декларацию не позднее, чем за 60 дней до планируемого выезда.
  • Предприниматели на общей системе налогообложения отчитываются до 9 февраля 2018 года.
  • В 2018 году последний срок подачи декларации о доходах за 2017 год приходится на 1 мая.
  • Налогоплательщики, которые рассчитывают на получение налоговой скидки, могут отчитаться по 31 декабря 2018 года. Уплата начисленного налога производится физическим лицом самостоятельно в срок до 1 августа текущего года.
  • Физические лица-предприниматели, завершившие по собственному решению предпринимательскую деятельность, отчитаться должны в течение 30 дней после даты, когда были внесены в Государственный реестр сведения о прекращении предпринимательской деятельности.

На официальном веб-сайте ГФС опубликовано информационное сообщение, которое напоминает некоторые важные моменты в процедуре декларирования доходов за 2017 год.

  • Физлица-предприниматели в декларацию вносят данные не только о доходах от предпринимательской деятельности, но и другие виды дохода, полученные как в Украине, так и за рубежом.
  • Если последний день отчетного периода приходится на выходной день, то окончанием срока для отчета будет считаться банковских день после выходного.

Как подать декларацию о доходах в 2018 году?

Подачу декларации о доходах предлагается осуществить несколькими способами:

  • В режиме онлайн с применением обязательной электронной подписи;
  • Через уполномоченное лицо;
  • Лично по месту регистрации в налоговом органе;
  • С помощью почтовых сервисов, отправив заказное письмо с уведомлением о доставке не позже, чем за 5 дней до конечного срока декларирования;
  • Через Электронный кабинет (для предпринимателей).

Обязательность предоставления декларации о доходах предусматривает возможность наложения штрафных санкций при игнорировании этого обязательства, при несвоевременном декларировании, при искажении декларируемой информации и/или неполном ее отражении.

За несвоевременную уплату начисленного налогового обязательства по налогу на доходы физических лиц предполагается штраф в размере 10-20% от начисленной суммы и в зависимости от срока задержки оплаты, а также рассчитывается пеня на сумму долга.

Бланк декларации о доходах и изменения в заполнении

Для тех, кто впервые будет осуществлять декларирование, полезно будет изучить изложенную информацию на веб-сайте ГФС Украины. В разделе «Электронные формы документов» можно найти новый бланк установленного образца и инструкцию по его заполнению, утвержденные приказом Министерства финансов Украины от 06.06.2017 №556 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 2 октября 2015 № 859».

Также, можно бесплатно скачать бланки налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, и детальную инструкцию кликнув на ссылки ниже:

Более ранний формат «Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах» применялся во исполнение Приказа Министерства финансов Украины от 16 сентября 2016 года №821. Этот документ прошел необходимую процедуру регистрации в Минюсте 11 октября 2016 года.

Приказ «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 2 октября 2015 № 859» содержит изменения касательно объема заполняемой декларации в сторону ее уменьшения: вместо четырех разделов – два. Это было сделано для того, чтобы упростить процедуру декларирования, а также вследствие изменения, которые коснулись Налогового кодекса Украины.

Речь идет о введении ставки налогообложение на уровне 18% вместо 15% и 20%, а также отмене требования о консолидированном расчете НДФЛ при получении дохода от двух или более источников, являющихся налоговыми агентами. Раньше в этом случае требовалось заполнение отдельного приложения в налоговой декларации. Что касается полученных дивидендов, то они теперь облагаются по ставке 18% при условии, если выдавшее их предприятие находится на общей системе налогообложения.

Новая методика была впервые апробирована в 2017 году при декларировании доходов. Новые изменения для 2018 года касаются бланка налоговой декларации. Будем надеяться, что это благоприятным образом скажется как на оперативности приема деклараций, так и на полноте и своевременности предоставления информации о доходах физических лиц.

Декларирование доходов при получении жилищной субсидии

С целью упрощения порядка заполнения документов на получение жилищной субсидии была внедрена новая процедура декларирования доходов граждан. На официальном веб-сайте Минсоцполитики размещена инструкция о том, как правильно составить и заполнить бланк заявления на получение субсидии и декларации о доходах и расходах лиц, обратившихся за получением субсидии на жилищные платежи.

Оставим без внимания заполнение формы заявления и рассмотрим правила заполнения бланка декларации про доходы, в чем ее отличие от более ранней версии.

При заполнении декларации следует указать вид дохода, получаемого заявителем в виде зарплаты или стипендии, пенсии, пособия, алиментов и т.п, а для предпринимателей необходимо указать группу плательщика единого налога. Предоставление подтверждающих документов (например, справки о заработной плате с места работы) не требуется. Также не требуется указывать размер дохода.

Это самое главное новшество, которое будет реализовано при декларировании доходов с целью получения субсидии на оплату коммунальных услуг. Как прокомментировали в Минсоцполитике, информация о суммарной величине доходов будет получена ведомством в ходе обмена данными с Пенсионным, Фондом социального страхования, вузами, фискальными или органами управления образованием.

Следует напомнить, что более ранняя практика предоставления деклараций о доходах для получения субсидий сопровождалась большим количеством арифметических ошибок, допускаемых со стороны заявителей. Вероятно, новые правила устранят не только неточности при расчете размера субсидии, но и упростят сам процесс декларирования. Бланк декларации заполняется собственноручно или в режиме онлайн с присвоением электронной подписи заявителя. На получение субсидии не могут рассчитывать те, кто в течение предыдущих 12 месяцев совершал единовременную покупку товара или услуги, стоимость которых превышала 50 тыс. грн.

Декларирование для государственных чиновников

Для государственных служащих всегда предъявляются повышенные требования относительно декларирования своих доходов. Главным образом для того, чтобы усилить противодействие коррупции среди чиновников, а также для повышения доверия к государственным служащим с января 2017 года вступила в силу норма, обязывающая лиц, являющихся кандидатами на должности госслужащих, декларировать принадлежащее им имущество и доходы.

Согласно этому правилу, кандидаты, участвующие в конкурсном отборе, обязаны предоставить информацию о доходах в течение всего календарного года, предшествующего дате подачи заявки в конкурсе. Об этом достаточно широко информировала пресс-служба Национального агентства по вопросам государственной службы. После победы в конкурсном отборе претендент, намеревающийся занять вакантный пост госслужащего, должен повторно предоставить декларацию о доходах. Эта норма прописана в Законе Украины «О государственной службе».

Открытое декларирование доходов госслужащих

Электронное декларирование доходов чиновников, которое началось в конце 2016 года, продолжилась в 2017-м и будет осуществляться в 2018 году. По мнению специалистов, это позволит не только учитывать доходы чиновников в части налогообложения, но и осуществлять мониторинг их образа жизни.

Можно по-разному оценивать эти результаты, — кто-то считает это нарушением конфиденциальности информации, другие (и их большинство) воспринимает это как серьезный шаг в борьбе с коррупцией, с предотвращением фактов незаконного обогащения или конфликта интересов.

По данным Всемирного банка, подобная практика открытого декларирования доходов первых лиц государства и чиновников, занимающих государственные должности, применяется в более чем 150 странах мира. Декларирование доходов с целью налогообложения является одним из основных инструментов построения экономического фундамента нашего общества. Участие в декларировании доходов для каждого гражданина должно стать обычной нормой, а получение заработной платы «в конверте» — неприемлемым.

Инициатива правительства: обязательное декларирование для всех

В течение 2017 года неоднократно обсуждался вопрос о введении всеобщего декларирования граждан. Необычным в этой инициативе является то, что таким образом можно осуществлять непрямой контроль за расходами налогоплательщика. Проект такого закона планировался для разработки в течение 2017 года с тем, чтобы доходы за 2018 год могли быть задекларированы в уже 2019 году.

В опубликованном на правительственном портале документе под названием «Среднесрочный план приоритетных действий правительства до 2020 года» говорится, что после принятия законопроекта будет осуществляться автоматизированный электронный мониторинг налогоплательщиков в формате «доходы-расходы», а также представителями фискальных служб будут проводиться мероприятия по непрямому контролю за полнотой налогообложения доходов. Как пояснила пресс-служба правительства, это может выражаться в доступе к банковским счетам, проведению опроса среди соседей или сослуживцев налогоплательщика.

Впрочем, эта инициатива пока не находит единодушной поддержки со стороны парламентариев. По мнения главы комитета ВРУ по налоговой и таможенной политике, всеобщее декларирование доходов должно нести сугубо добровольный характер. На сегодняшний день, по мнению депутатов, система декларирования доходов граждан достаточно всеобъемлюща, контроль за расходами находится в ведении фискальной службы, а единоразовые покупки свыше 50 тыс грн, которые также отслеживают налоговики, у большинства граждан Украины отсутствуют.

maanimo.com

Налог на доходы физических лиц в 2018 году

Одним из основных налогов, которые уплачивают в казну физические лица, то есть, обычные россияне и получающие доход в России иностранцы, остается НДФЛ. В 2018 году вокруг этого налога, величина и правила начисления которого незыблемы почти два десятилетия, начали ходить различные слухи, согласно которым стабильность НДФЛ может в скором несколько пошатнуться. Налог на доходы физических лиц в 2018 году — какие ставки применяются на настоящий момент, будет ли повышаться НДФЛ в будущем, есть ли какие-то изменения в форме декларации для тех, кто ее заполняет.

Ставки налога НДФЛ в 2018 году

Большинство из нас давно привыкло к ставке налога на доходы в 13%, и это действительно основная, но все же не единственная величина этого налога. Всего используется пять значений ставки НДФЛ, от 9 до 35 процентов.

Налог в 9% уплачивают российские налоговые резиденты в следующих случаях:

  • с процентов по облигациям, имеющим ипотечное покрытие, которые были эмитированы до 01.01.2007 года;
  • с доходов учредителя доверительного управления ипотечным покрытием для сертификатов участия, которые выданы до 01.01.2007 года.

Налог в 13% уплачивается следующими физическими лицами:

  • источником дохода которых является трудовая деятельность в России;
  • работающими как высококвалифицированный специалист;
  • участниками российской госпрограммы для соотечественников, которые проживают за рубежом и близкими родственниками таких лиц, которые совместно с ними переселились в Россию;
  • иностранными гражданами или лицами без гражданства, если они — беженцы или обладатели временного убежища в РФ и получают доход от трудовой деятельности;
  • членами экипажей судов, плавающих под российским флагом.

Налог в 15% уплачивают физические лица-нерезиденты, которые получают доход от дивидендов российских компаний, акционерами которых они являются.

Налог в 30% уплачивается с доходов по ценным бумагам, за исключением дивидендов, речь о которых шла чуть выше и к которым применяется другая ставка:

  • когда доход учитывается на счете депо иностранных номинальных держателей, иностранных уполномоченных держателей или на счете депо депозитарной программы;
  • получателем дохода не была предоставлена налоговому агенту информация согласно требованиям ст. 214.6 налогового кодекса.

Налог в 35% установлен для доходов резидентов. Это максимальная ставка, вычетов по ней не предусмотрено.

Будет ли повышена ставка налога с 13 до 15 процентов

Одной из главных новостей относительно налога НДФЛ в 2018 году стали разговоры по поводу вероятного повышения самой распространенной ставки в 13% на два процентных пункта — до 15%.

Такие разговоры появились сразу же, едва завершились президентские выборы, и многие наблюдатели сочли это сигналом к тому, что в следующие шесть лет президентского срока новоизбранного президента власть будет прибегать к некоторым непопулярным или мало популярным экономическим мерам.

Одной из подобных мер, о которых говорится довольно давно, может стать повышение пенсионного возраста. Вероятно, будет повышена и ставка налога НДФЛ для россиян. Подобные меры должны будут несколько выправить положение бюджета, который продолжает верстаться с заметным дефицитом, а резервов для покрытия дефицита без иностранных заимствований фактически уже нет — все накопленные резервы были исчерпаны еще в конце 2017 года.

Никакой конкретики относительно того, насколько вероятен пересмотр ставки НДФЛ, пока нет. Единственное, что известно — шкала налога будет оставаться плоской, а граждане с минимальным доходом на уровне прожиточного минимума или чуть выше него могут быть освобождены от уплаты НДФЛ. В том числе за счет этого освобождения малоимущих россиян от подоходного налога будет осуществлено некоторое перераспределение средств в пользу наиболее бедных слоев населения.

Повторимся, что информация об увеличении ставки НДФЛ в России пока не является официальной, поэтому значение основной ставки налога на доходы, которое действует для большинства россиян — 13%.

Какие изменения внесены в декларацию 3-НДФЛ с 1 января 2018 года

Федеральная налоговая служба на своем официальном сайте сообщает о том, что в 2018 году несколько изменилась форма декларации 3-НДФЛ, заполняемая в электронном виде. Для расчета налога на недвижимое имущество больше не нужно вносить адрес квартиры, дома и другого имущества, за которое уплачивается налог. Достаточно указание кадастрового номера объекта, на его основе вся нужная информация будет получена из реестра в автоматическом режиме.

bankiclub.ru